東尼電子:對上海證券交易所問詢函的回復公告 東尼電子 : 關于對上海證券交易所問詢函的回復公告

時間:2020年07月09日 17:21:17 中財網
原標題:東尼電子:關于對上海證券交易所問詢函的回復公告 東尼電子 : 關于對上海證券交易所問詢函的回復公告


證券代碼:603595 證券簡稱:東尼電子 公告編號:2020-051



浙江東尼電子股份有限公司

關于對上海證券交易所問詢函的回復公告



本公司全體董事、監事、高級管理人員保證本公告內容不存在任何虛假記
載、誤導性陳述或者重大遺漏,并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個
別及連帶責任。




浙江東尼電子股份有限公司(以下簡稱“公司”或“東尼電子”)于2020
年5月26日收到上海證券交易所《關于對浙江東尼電子股份有限公司2019年年
度報告的事后審核問詢函》(上證公函【2020】0588號)(以下簡稱“《問詢函》”),
具體內容詳見公司2020年5月27日于上海證券交易所網站(www.sse.com.cn)
及《中國證券報》、《上海證券報》、《證券時報》、《證券日報》披露的《東尼電子
關于收到上海證券交易所問詢函的公告》(公告編號:2020-041)。


公司按照《問詢函》的要求,積極組織有關各方對涉及的問題進行了逐項分
析和研究,結合公司的實際情況,現就《問詢函》之相關事項回復如下:

如無特別說明,本回復中的簡稱與《東尼電子2019年年度報告》的簡稱具
有相同含義。本回復中部分合計數與各明細數相加之和在尾數上如有差異,這些
差異均由于四舍五入造成。




一、 業務經營

1、根據公司年報,公司2016年至今金剛線產品營收規模和盈利狀況大幅
波動,營業收入分別為0.85億元、3.56億元、5.16億元、1.04億元,毛利率分
別為47%、56.21%、33.54%、3.08%,2019年度出現嚴重下滑,并大額計提金
剛線業務相關大額資產減值準備。請公司補充披露:(1)量化分析2016年以來
金剛線產品營收規模、毛利率水平等持續波動,特別在2019年度突然出現大幅
下滑的原因,明確關鍵影響因素以及后續可能對公司業務、盈利能力造成的影
響;(2)結合收入確認政策、確認時點、款項回收等情況,明確歷年是否存在


跨期收入確認的問題。


【公司回復】

(1)量化分析2016年以來金剛線產品營收規模、毛利率水平等持續波動,
特別在2019年度突然出現大幅下滑的原因,明確關鍵影響因素以及后續可能對
公司業務、盈利能力造成的影響

1、2016年以來金剛線產品營收規模、毛利率水平等持續波動,特別是2019
年年度突然出現大幅下滑的原因

(1)金剛線產品營業收入波動的原因

公司金剛石切割線產品分為細線和粗線,細線主要用于光伏硅片的切割、粗
線主要用于藍寶石的切割。2016-2019年金剛線各項產品營業收入變動如下:

單位:萬元

金剛線產品

2019年度

2018年度

2017年度

2016年度

細線

7,311.96

47,891.07

33,367.69

6,184.30

粗線

2,000.88

3,676.11

2,225.06

2,342.46

合計

9,312.84

51,567.18

35,592.75

8,526.76



2016-2019年金剛線前十大客戶銷售情況如下:

單位:萬元

年度

客戶名稱

銷售額

占比

銷售額同比
變動

金剛線
類型

2019


陽光硅谷電子科技有限公司

1,451.89

15.59%

-69.28%

細線

晶科能源有限公司

1,369.12

14.70%

-38.01%

細線

藍思科技(長沙)有限公司

1,101.69

11.83%

-51.17%

粗線

蘇州睿煦電子有限公司

922.45

9.91%

254.52%

細線

伯恩光學(惠州)有限公司

838.92

9.01%

-36.52%

粗線

揚州市萬達光電有限公司

754.93

8.11%

-15.68%

細線

晶海洋半導體材料(東海)有限公司

539.56

5.79%

-84.98%

細線

北京晶澳太陽能光伏科技有限公司

439.83

4.72%

108.12%

細線

寧晉松宮電子材料有限公司

360.78

3.87%

-37.74%

細線

蘇州協鑫光伏科技有限公司

322.96

3.47%

-95.89%

細線

合計

8,102.11

87.00%





2018


蘇州協鑫光伏科技有限公司

7,863.87

15.25%

303.91%

細線

陽光硅谷電子科技有限公司

4,726.43

9.17%

-25.80%

細線

天津鑫天和電子科技有限公司

4,389.44

8.51%

新進

細線

晶海洋半導體材料(東海)有限公司

3,591.35

6.96%

109.89%

細線

江蘇協鑫硅材料科技發展有限公司

2,718.74

5.27%

114.92%

細線

晶龍科技控股有限公司

2,647.34

5.13%

-32.92%

細線

常州協鑫光伏科技有限公司

2,411.40

4.68%

86.90%

細線




藍思科技(長沙)有限公司

2,256.01

4.37%

60.36%

粗線

太倉協鑫光伏科技有限公司

2,212.41

4.29%

93.56%

細線

晶科能源有限公司

2,208.53

4.28%

-41.72%

細線

合計

35,025.51

67.92%





2017


陽光硅谷電子科技有限公司

6,370.06

17.90%

145.17%

細線

晶龍科技控股有限公司

3,946.56

11.09%

318.94%

細線

晶科能源有限公司

3,789.76

10.65%

26371.78%

細線

揚州市萬達光電有限公司

2,007.68

5.64%

602.97%

細線

蘇州協鑫光伏科技有限公司

1,946.93

5.47%

新進

細線

晶海洋半導體材料(東海)有限公司

1,711.09

4.81%

新進

細線

浙江輝弘光能股份有限公司

1,582.23

4.45%

156.81%

細線

藍思科技(長沙)有限公司

1,406.87

3.95%

43.72%

粗線

常州協鑫光伏科技有限公司

1,290.19

3.62%

新進

細線

江蘇協鑫硅材料科技發展有限公司

1,264.99

3.55%

新進

細線

合計

25,316.37

71.13%





2016


陽光硅谷電子科技有限公司

2,598.27

30.47%



細線

伯恩光學(惠州)有限公司

1,090.55

12.79%



粗線

藍思科技(長沙)有限公司

978.87

11.48%



粗線

晶龍科技控股有限公司

942.03

11.05%



細線

浙江輝弘光能股份有限公司

616.10

7.23%



細線

浙江好亞能源股份有限公司

286.50

3.36%



細線

揚州市萬達光電有限公司

285.60

3.35%



細線

浙江萬邦宏能源科技有限公司

267.87

3.14%



細線

宜興中瑞光伏有限公司

223.61

2.62%



細線

揚州善鴻新能源發展有限公司

184.34

2.16%



細線

合計

7,473.73

87.65%







由上表所示,公司金剛石切割線在經歷了前期打樣、試生產及試供應階段后,
2016年開始投入規模生產,當年金剛石切割線營收為8,526.76萬元,主要客戶
晶澳科技(陽光硅谷)、晶龍科技等光伏制造企業和伯恩光學、藍思科技等藍
寶石加工企業。


2017年開始,由于下游行業特別是光伏制造行業需求量增加和公司IPO募
投項目產能的釋放,導致2017年金剛石切割線收入進一步大幅增加。金剛石切
割線業務收入從2016年度的8,526.76萬大幅增加至2017年度的35,592.75萬元,
增幅317.42%,其中,晶澳科技(陽光硅谷、晶海洋等)、晶龍科技、晶科能源
等客戶銷售額大幅上升,并新開發協鑫集團下屬多個光伏企業(蘇州協鑫、常州
協鑫、江蘇協鑫等)。


2018-2019年金剛線細線營業收入情況如下:


436d50093e82f971558de4a0b1e9541
單位:萬元

細線營業收入

2019年

2018年

1月

379.14

7,044.46

2月

391.90

6,105.02

3月

1,076.76

8,698.11

4月

2,303.72

3,374.65

5月

1,367.11

7,365.50

6月

377.34

5,029.03

7月

222.35

2,202.23

8月

190.70

3,124.88

9月

413.53

1,728.76

10月

232.45

1,503.74

11月

281.11

942.82

12月

75.84

771.89

合計

7,311.96

47,891.07



2018年度上半年,公司金剛石切割線細線的銷售收入隨著下游需求的旺盛
及產能的保障得到進一步增長,上半年即實現收入37,616.76萬元,超過了2017
年全年的水平。2018年度,協鑫集團下屬企業銷售額同比大幅提升,新進了光
伏客戶中環股份(天津鑫天和)。


2018年5月31日,發改委、財政部和能源局聯合出臺《關于2018年光伏
發電有關事項的通知》(以下簡稱“531新政”),“531新政”對全行業的上網電
價,發電補貼均進行了下調,對光伏發電新增建設規模進行控制,極大的影響了
2018年下半年光伏企業的新增裝機容量,根據中國電力企業聯合會數據,2018
年下半年新增裝機容量由上半年的25.81GW下降至18.92GW,從而使得光伏企
業對上游金剛石切割線的需求大大減少。


2016-2019年不同類型硅片市占率變化價情況如下:



數據來源:CPIA


金剛線下游硅片產業格局發生變化,單晶硅片份額不斷提升,由2018年的
45%上升至2019年的65%,而切割單晶硅片耗線量比多晶低很多,切割單晶硅
片每片耗線量1米左右,多晶硅片每片耗線量需1.6米左右,金剛線需求進一步
降低。


受上述因素綜合影響,金剛石切割線細線2018年下半年僅實現營業收入
10,274.31萬元,2019年營業收入由2018年47,891.07萬元減少至7,311.96萬元,
同比下降84.73%。協鑫集團下屬企業、晶澳科技(陽光硅谷、晶海洋、北京晶
澳、寧晉松宮等)、晶科能源等光伏制造企業銷售額均大幅下降。


(2)金剛線產品毛利率變動的原因

2016年-2019年公司金剛石切割線收入、成本、毛利率、單位銷售價格及單
位成本情況如下:

項目

2019年度

2018年度

2017年度

2016年度

金額/數量

變動

金額/數量

變動

金額/數量

變動

金額/數量

金剛石切割線
收入(萬元)

9,312.84

-81.94%

51,567.18

44.88%

35,592.75

317.42%

8,526.76

金剛石切割線
成本(萬元)

9,293.86

-72.88%

34,271.09

119.88%

15,586.60

245.40%

4,512.58

單位銷售價格
(元/km)

74.79

-38.91%

122.42

-24.52%

162.19

-25.59%

217.97

單位成本(元
/km)

74.64

-8.26%

81.36

14.54%

71.03

-38.43%

115.36

毛利率

2.04%

減少31.50
個百分點

33.54%

減少22.67
個百分點

56.21%

增加9.13
個百分點

47.08%



2017年金剛石切割線毛利率較2016年增加9.13個百分點至56.21%,主要
系由于①2017年由于下游光伏制造行業及藍寶石加工行業需求量增加,光伏制
造和藍寶石加工產能的逐步釋放,金剛石切割線應用技術不斷成熟,導致金剛石
切割線銷量增加較多,單位人工和單位制造費用下降。②由于公司產量及上砂技
術的不斷提升,導致原材料金剛石微粉的耗用量有所降低,單位直接材料成本下
降。


2018-2019年金剛線細線單價情況如下:

單位:元/km

細線單價

2019年

2018年

1月

60.91

154.13

2月

55.89

157.61

3月

66.03

142.42




4月

74.66

131.12

5月

65.64

128.67

6月

57.14

108.83

7月

54.54

87.39

8月

55.73

89.19

9月

54.17

82.60

10月

51.31

70.74

11月

53.40

66.48

12月

49.82

62.25

合計

63.98

118.63



2018年金剛石切割線毛利率較2017年減少22.67個百分點至33.54%,主要
系由于①“531新政”極大的影響了2018年下半年光伏企業的新增裝機容量,
且金剛線下游硅片產業格局發生變化,單晶硅片份額不斷提升,金剛線耗線量下
降,受上述因素綜合影響,金剛線需求大幅下滑;②金剛線同行業擴產產能釋放,
其中三超新材、岱勒新材于2017年在深交所創業板上市,三超新材IPO募投項
目“年產100萬KM金剛石線鋸建設項目”、岱勒新材IPO募投項目“年產12
億米金剛石線項目”逐步實現量產,金剛線供應量大幅上升,出現產能過剩、供
大于求的市場環境。受供需關系變化影響,公司金剛線單價大幅降低,其中細線
單價由2018年1月的154.13元/km下滑至2018年12月的62.26元/km;②由于
公司IPO募集資金在2017年7月到位,相應新購入設備折舊在2017年度攤銷
較少,而2018年設備折舊全年攤銷,導致2018年單位制造費用上升較多。


2019年金剛石切割線毛利率較2018年減少31.50個百分點至2.04%,主要
系①金剛線生產企業擴產影響,產能嚴重過剩,公司金剛線細線單價進一步降低,
2019年12月單價已下滑至49.82元/km;②受光伏產業政策影響,下游對金剛線
切割性能及成本控制等要求的提高,規格不斷變化,線徑從0.07mm降到0.05mm,
開發制造、技術改造成本壓力越來越大,毛利空間不斷壓縮,雖然公司2019年
單位成本較2018年下降8.26%,但下降幅度仍不足以彌補單價下降的程度。


綜上所述,2016年起公司金剛石切割線業務銷售規模隨著產能的投放和下
游需求的旺盛而逐步擴大,相應營業收入和毛利額增加較多。2018年下半年及
2019年受光伏產業政策“531新政”的影響較大,導致公司自2018年下半年開
始金剛石切割線業務在營業收入規模和毛利率方面均大幅下降。


2、明確關鍵影響因素以及后續可能對公司業務、盈利能力造成的影響;

(1)光伏產業政策是金剛線業務的關鍵影響因素


“531新政”對2018年光伏產業新增裝機容量進行限制,并降低光伏行業
補貼,使得下游行業的需求持續萎縮,是導致公司金剛石切割線銷量及銷售價格
大幅下滑的關鍵影響因素。


(2)后續可能對公司業務、盈利能力造成的影響

“531新政”對全行業的上網電價,發電補貼均進行了下調,對光伏發電新
增建設規模進行控制,極大得影響了2018年下半年及2019年度的光伏企業的新
增裝機容量,從而使得光伏企業對上游金剛石切割線的需求大大減少,進一步影
響了公司金剛石切割線產品的售價和毛利率水平。未來光伏產業政策的更新和變
化將進一步對公司金剛石業務產生一定程度的影響。


公司消費電子等業務,不屬于光伏產業,未受到“531新政”的影響。因此,
“531新政”對公司金剛石切割線業務有較大影響,對公司其他業務無影響。


公司一直以來注重于技術創新和新產品研發,以豐富產品結構、提升整體競
爭實力。公司研發費用金額逐年增加,主要是基于持續提升生產工藝、開拓市場
和新產品研發所致。多年以來,公司不斷提升原有超微細電子線材、復膜線材產
品的性能。同時,公司為自身可持續發展,積極開拓新產品領域,加大對無線充
電、新能源、醫療、半導體等項目的研發投入,積極提升公司業務及盈利水平。


綜上,光伏產業政策對公司金剛石切割線業務影響較大,2018年下半年整
體產品銷售及產品單價均持續下降,進而對公司經營及財務狀況產生了較大的影
響。公司通過持續研發投入,結合公司其他業務及新業務的發展,未來將持續有
效提升公司盈利情況。


(2)結合收入確認政策、確認時點、款項回收等情況,明確歷年是否存在
跨期收入確認的問題

1、收入確認政策

公司銷售商品收入,在同時滿足下列條件時予以確認:已將商品所有權上的
主要風險和報酬轉移給買方;既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也
沒有對已售商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很
可能流入企業;相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。


2、確認時間點

基于以上收入確認政策,本公司將收入確認的具體時點和方法按內銷和外銷


分別確定如下:

銷售模式

收入確認時點

內銷

發行人根據銷售合同以及訂單約定,將貨物交付給客戶,經客戶驗收
并核對無誤后作為收入確認時點。


外銷

直接出口方式

發行人根據銷售合同以及訂單約定發貨,持發票、裝箱單和訂單等原
始單證進行報關出口后,通過海關的審核,完成出口報關手續并取得
報關單據。發行人以報關后貨物離港日期作為確認外銷收入的時點。


一般貿易方式、深
加工結轉方式

發行人根據銷售合同以及訂單約定發貨,持發票、裝箱單和訂單等原
始單證進行報關出口后,通過海關的審核,完成出口報關手續并取得
報關單據。發行人以報關單上記載的出口日期作為確認外銷收入的時
點。




3、款項回收情況良好

2016-2019年度,公司金剛線產品的回款情況良好,賬齡1年以內的應收賬
款占比均在95%以上。2016年-2018年末的前五大金剛線產品客戶的應收賬款均
在次年收回。2019年末前五大金剛線產品客戶的應收賬款陸續收回中。


4、公司不存在跨期收入確認的問題。


公司對資產負債表日前后收入確認情況進行了復核,2016-2019年度營業收
入的主要交易對手方與公司均不存在關聯關系,為正常履行的業務合同根據當期
項目進度確認的收入,不存在突擊交易。公司回款情況良好,收入確認嚴格按照
權責發生制入賬,不存在跨期確認收入的情形。


【董事、監事、高級管理人員意見】

2016年至2018年上半年,公司金剛石切割線業務銷售規模隨著產能的投放和
下游需求的旺盛而逐步擴大,相應營業收入和毛利額增加較多。2018年下半年及
2019年受光伏產業政策“531新政”的影響,導致公司自2018年下半年開始金剛
石切割線業務在營業收入規模和毛利率方面均大幅下降,進而對公司經營及財務
狀況產生了較大的影響。我們認為公司通過持續研發投入,結合公司其他業務及
新業務的發展,未來將持續有效提升公司盈利情況。


公司對資產負債表日前后收入確認情況進行了復核,2016-2019年度營業收
入的主要交易對手方與公司均不存在關聯關系,為正常履行的業務合同根據當期
項目進度確認的收入,不存在突擊交易;公司回款情況良好,收入確認嚴格按照
權責發生制入賬。綜上,我們認為不存在跨期確認收入的情形。


我們認為以上說明真實、準確、完整,會計處理符合相關會計政策。


【年審會計師意見】

我們復核了公司2016年度至2019年度金剛線產品銷售收入明細表、分客戶銷


售明細表、主要客戶銷售合同/訂單;了解了金剛線產品單價、銷量變化的原因;
結合公司金剛線產品業務類型、行業特點,行業政策,并與同行業相關信息進行
了比較分析,我們認為公司披露的下滑的原因是合理的。


我們取得了公司主要金剛線客戶的銷售合同/訂單、產品發貨單、對賬單、
發票及回款記錄等收入確認原始單據;核查了收入確認時點、原則和方法與主要
合同條款是否匹配;對主要客戶進行函證,核查收入確認的準確性。我們認為公
司歷年不存在跨期確認收入的情況。




2、年報顯示,本年度公司主營業務由金剛線產品轉向消費電子類線材產品。

本年度消費電子板塊的營收同比大幅增長72.88%。請公司:(1)列示公司消費
電子類線材產品的具體類別、應用領域、核心技術、歷年營業收入及毛利率情
況;(2)公司2019年度消費電子業務板塊的生產量為74475KPCS、銷量為
66541KPCS,分別同比大幅增長約466.81%、389.09%,請結合該項業務對應產
線及產能利用率年度變化情況,分析產銷量短期內實現大幅上漲的合理性和可
持續性。


【公司回復】

(1)列示公司消費電子類線材產品的具體類別、應用領域、核心技術、歷
年營業收入及毛利率情況

公司2016-2019年消費電子業務板塊各產品具體情況如下,毛利率因與客戶
之間的保密協議不予披露:

項目

主要應用領域

核心技術

營業收入(萬元)

導體

消費類電子、新能
源汽車、醫療器械、
智能機器人領域中
的數據線、傳輸線

1、超微細合金線材拉絲技術:
直徑0.016毫米且具有高度的
穩定性及一致性;

2、合金線材的材料配比、鍍膜
工藝相關的模具開發及設備自
主研發技術;

3、全套設計技術、工藝制作技
術、檢測測試技術、精密制造
技術等核心技術

2019年

23,052.14

2018年

23,981.88

2017年

26,470.96

2016年

20,799.06

復膜線

消費類電子產品中
的揚聲器、震動馬
達等

2019年

5,094.66

2018年

4,312.64

2017年

5,002.32

2016年

2,966.10

無線感應
線圈

國際大客戶智能手
表中的無線充電線


2019年

1,192.73

2018年

1,648.73

2017年

2,115.33

2016年

624.40

無線充電

消費類電子產品中

1、金屬帶材涂覆、模切等技術

2019年

22,494.09




隔磁材料

的無線充電模組

2、全套設計技術、工藝制作技
術、檢測測試技術、精密制造
技術等核心技術

2018年

35.27

2017年

-

2016年

-

合計

/

/

2019年

51,833.62

2018年

29,978.52

2017年

33,588.61

2016年

24,389.56



(2)公司2019年度消費電子業務板塊的生產量為74475KPCS、銷量為
66541KPCS,分別同比大幅增長約466.81%、389.09%,請結合該項業務對應產
線及產能利用率年度變化情況,分析產銷量短期內實現大幅上漲的合理性和可
持續性

公司消費電子業務板塊各產品產銷量及產能利用率情況如下:

單位:萬元

項目

產銷情況

2019年

2018年

同比增減

導體

固定資產期末原值

4,497.17

3,891.06

15.58%

產能(KPCS)

2,096.64

2,177.28

-3.70%

產量(KPCS)

1,919.50

1,974.18

-2.77%

銷量(KPCS)

2,128.68

2,468.52

-13.77%

產能利用率(%)

91.55

90.67

上升0.88個百分點

復膜線

固定資產期末原值

1,943.85

1,916.30

1.44%

產能(KPCS)

237.80

211.82

12.26%

產量(KPCS)

232.09

159.65

45.38%

銷量(KPCS)

215.30

143.95

49.57%

產能利用率(%)

97.60

75.37

上升22.23個百分點

無線感應
線圈

固定資產期末原值

1,722.81

1,836.92

-6.21%

產能(KPCS)

12,960.00

17,280.00

-25.00%

產量(KPCS)

7,060.76

11,005.54

-35.84%

銷量(KPCS)

7,046.37

10,859.44

-35.11%

產能利用率(%)

54.48

63.69

下降9.21個百分點

無線充電
隔磁材料

固定資產期末原值

13,214.94

5,959.08

121.76%

產能(KPCS)

74,692.80

-

-

產量(KPCS)

65,263.12

-

-

銷量(KPCS)

57,150.66

133.24

42792.38%

產能利用率(%)

87.38

-

-



公司消費電子業務主要由導體、復膜線、無線感應線圈和無線充電隔磁材料
構成。其中導體產品產銷量較穩定;復膜線由于產品結構的變化,純銅類產品產
銷量提升,導致2019年產銷量分別同比上升45.38%、49.57%;無線感應線圈由
于終端客戶的需求下降,導致2019年產銷量分別同比下降35.84%、35.11%。該
三類產品2019年產銷量占比較小,主要由于無線充電隔磁材料2018年尚處于研


發送樣階段,僅有少量銷售,2019年6月開始批量供貨,產銷量大幅提升,導
致公司消費電子業務產銷量短期內實現大幅上漲。


2020年,隨著公司導體、復膜線、無線感應線圈的穩定發展以及無線充電
隔磁材料的全年量產,消費電子業務產銷量有望繼續呈現上漲的趨勢。


【董事、監事、高級管理人員意見】

公司列示了消費電子業務各產品的具體類別、應用領域、核心技術及歷年營
業收入情況。我們認為消費電子業務產銷量短期內大幅上漲,主要是由于無線充
電隔磁材料2018年尚處于研發送樣階段,2019年6月才開始大批量供貨,符合
實際情況。隨著公司超微細電子線材的穩定發展以及無線充電隔磁材料的全年量
產,消費電子業務產銷量有望繼續呈現上漲的趨勢。


我們認為以上說明真實、準確、完整。


【年審會計師意見】

我們復核了公司消費電子板塊具體產品歷年來銷售收入明細表、2019年度
消費電子板塊產銷明細表,了解了公司消費電子板塊具體業務類型、結構變化的
原因,并結合下游終端市場需求的變化情況分析該等變動的合理性。我們認為,
公司2019年消費電子板塊銷量及收入變動具備合理性。




3、年報顯示,公司前五名客戶占公司年度銷售額的比重約為63.73%。請
公司分業務板塊,列示2016年至今各業務板塊前五名客戶的具體名稱、銷售產
品及金額、回款情況,說明是否存在關聯關系,主要客戶是否發生重大變化及
影響,是否存在對特定客戶重大依賴的情形。


【公司回復】

公司2016-2019年各業務板塊前五名客戶的具體名稱、銷售產品及金額、回
款情況,是否存在關聯關系具體如下表:

單位:萬元

主營業務

客戶名稱

2019年銷
售金額

占比

銷售產品

2019年末應
收款余額

2020年1-4
月回款情況

是否存在
關聯關系

消費電子

昆山聯滔電子有限公司

15,318.06

23.18%

復膜線、線圈、
磁材

7,296.36

100.00%



湖州久鼎電子有限公司

13,158.63

19.91%

導體

3,044.81

100.00%



立訊精密工業(蘇州)有限公司

9,472.82

14.34%

復膜線、線圈、
磁材

10,704.29

100.00%






江西博碩電子有限公司

1,991.54

3.01%

導體

585.86

99.99%



百通赫斯曼工業(蘇州)有限公司

1,980.77

3.00%

導體

7.23

100.00%



小計

41,921.83

63.44%



21,638.55

100.00%



光伏

陽光硅谷電子科技有限公司

1,451.89

2.20%

金剛石切割線

69.14

0.00%



晶科能源有限公司

1,369.12

2.07%

金剛石切割線

365.14

90.81%



藍思科技(長沙)有限公司

1,101.69

1.67%

金剛石切割線

239.37

100.00%



池州首開新材料有限公司

1,014.62

1.54%

硅片

32.29

12.77%



蘇州睿煦電子有限公司

922.45

1.40%

金剛石切割線

1,062.56

0.00%



小計

5,859.76

8.87%



1,768.51

32.52%



醫療

ALPINION MEDICAL

1,037.15

1.57%

線束

303.50

100.00%



深圳邁瑞生物醫療電子股份有限公


654.50

0.99%

線束

419.92

99.92%



浙江方正電機股份有限公司

600.37

0.91%

線束

230.18

76.19%



飛依諾科技(蘇州)有限公司

184.33

0.28%

線束

89.54

100.00%



深圳嘉瑞電子科技有限公司

117.75

0.18%

線束

19.54

100.00%



小計

2,594.10

3.93%



1,062.68

94.81%



新能源

微宏動力系統(湖州)有限公司

918.23

1.39%

動力電池極耳

2,079.81

4.81%



天津市捷威動力工業有限公司

35.87

0.05%

動力電池極耳

33.92

0.00%



浙江遨優動力系統有限公司

18.77

0.03%

動力電池極耳

25.73

0.00%



肇慶遨優動力電池有限公司

17.24

0.03%

動力電池極耳

361.45

0.00%



安徽利維能動力電池有限公司

2.39

0.00%

動力電池極耳

2.70

0.00%



小計

992.50

1.50%



2,503.61

3.99%



主營業務

客戶名稱

2018年銷
售金額

占比

銷售產品

2018年末應
收款余額

次年回款情


是否存在
關聯關系

消費電子

湖州久鼎電子有限公司

12,030.29

13.79%

導體、復膜線

6,600.80

100.00%



昆山聯滔電子有限公司

2,721.30

3.12%

導體、復膜線、
線圈

1,723.00

100.00%



百通赫斯曼工業(蘇州)有限公司

2,632.12

3.02%

導體

11.19

100.00%



博碩科技(江西)有限公司

2,034.78

2.33%

導體

-

-



青島歌爾聲學科技有限公司

1,919.00

2.20%

復膜線

959.91

100.00%



小計

21,337.48

24.46%



9,294.90

100.00%



光伏

蘇州協鑫光伏科技有限公司

7,863.87

9.01%

金剛石切割線

9.64

100.00%



陽光硅谷電子科技有限公司

4,726.43

5.42%

金剛石切割線

1,145.89

100.00%



天津鑫天和電子科技有限公司

4,389.44

5.03%

金剛石切割線

2,504.45

100.00%



晶海洋半導體材料(東海)有限公司

3,591.35

4.12%

金剛石切割線

103.18

100.00%



江蘇協鑫硅材料科技發展有限公司

2,718.74

3.12%

金剛石切割線

-

-



小計

23,289.83

26.70%



3,763.16

100.00%



醫療

ALPINION MEDICAL

553.81

0.63%

線束

143.57

100.00%



浙江方正電機股份有限公司

378.98

0.43%

線束

327.86

100.00%



吳江區七都鎮國瓷五金線纜經營部

114.94

0.13%

線束

-

-



湖州久鼎電子有限公司

61.80

0.07%

線束

-

-



杭州高特電子設備股份有限公司

61.41

0.07%

線束

44.24

100.00%






小計

1,170.94

1.34%



515.66

100.00%



新能源

微宏動力系統(湖州)有限公司

2,086.22

2.39%

動力電池極耳

1,682.29

37.71%



肇慶遨優動力電池有限公司

294.35

0.34%

動力電池極耳

341.45

0.00%



湖州南潯遨優電池有限公司

58.00

0.07%

動力電池極耳

60.16

77.34%



浙江遨優動力系統有限公司

37.93

0.04%

動力電池極耳

44.00

90.91%



江蘇雙登富朗特新能源有限公司

0.80

0.00%

動力電池極耳

-

-



小計

2,477.30

2.84%



2,127.90

33.88%



主營業務

客戶名稱

2017年銷
售金額

占比

銷售產品

2017年末應
收款余額

次年回款情


是否存在
關聯關系

消費電子

湖州久鼎電子有限公司

14,331.08

19.73%

導體、復膜線

6,491.25

100.00%



博碩科技(江西)有限公司

3,052.82

4.20%

導體

1,386.73

100.00%



歌爾聲學股份有限公司

2,798.72

3.85%

復膜線

1,359.17

100.00%



富士康(昆山)電腦插件有限公司

2,277.27

3.14%

導體

743.96

100.00%



百通赫斯曼工業(蘇州)有限公司

1,767.80

2.43%

導體

10.81

100.00%



小計

24,227.71

33.35%



9,991.93

100.00%



光伏

陽光硅谷電子科技有限公司

6,372.08

8.77%

金剛石切割線、
硅片

2,978.33

100.00%



晶龍科技控股有限公司

3,946.56

5.43%

金剛石切割線

1,579.65

100.00%



晶科能源有限公司

3,789.76

5.22%

金剛石切割線

2,468.02

100.00%



揚州市萬達光電有限公司

2,007.68

2.76%

金剛石切割線

394.54

100.00%



蘇州協鑫光伏科技有限公司

1,946.93

2.68%

金剛石切割線

1,730.11

100.00%



小計

18,063.02

24.87%



9,150.65

100.00%



醫療

ALPINION MEDICAL

78.88

0.11%

線束

76.76

100.00%



浙江天能能源科技股份有限公司

52.23

0.07%

線束

61.11

100.00%



飛依諾科技(蘇州)有限公司

4.71

0.01%

線束

2.95

100.00%



徐州九龍電子工業有限公司

3.43

0.00%

線束

-

-



微宏動力系統(湖州)有限公司

2.56

0.00%

線束

-

-



小計

141.81

0.20%



140.81

100.00%



新能源

微宏動力系統(湖州)有限公司

1,634.55

2.25%

動力電池極耳

1,576.91

100.00%



珈偉龍能固態儲能科技如皋有限公


2.21

0.00%

動力電池極耳

-

-



小計

1,636.76

2.25%



1,576.91

100.00%



主營業務

客戶名稱

2016年銷
售金額

占比

銷售產品

2016年末應
收款余額

次年回款情


是否存在
關聯關系

消費電子

湖州久鼎電子有限公司

12,724.24

38.36%

導體、復膜線

5,562.05

100.00%



富士康(昆山)電腦插件有限公司

3,184.47

9.60%

導體

1,140.76

100.00%



歌爾聲學股份有限公司

1,745.91

5.26%

復膜線

926.32

100.00%



東莞富強電子有限公司

1,524.92

4.60%

導體

600.02

100.00%



日立電線(蘇州)有限公司

909.50

2.74%

導體

90.61

100.00%



小計

20,089.04

60.57%



8,319.75

100.00%



光伏

陽光硅谷電子科技有限公司

2,598.27

7.83%

金剛石切割線

1,804.61

100.00%



伯恩光學(惠州)有限公司

1,090.55

3.29%

金剛石切割線

1,021.97

100.00%






藍思科技(長沙)有限公司

978.87

2.95%

金剛石切割線

281.94

100.00%



晶龍科技控股有限公司

942.03

2.84%

金剛石切割線

322.18

100.00%



浙江輝弘光能股份有限公司

616.10

1.86%

金剛石切割線

345.99

100.00%



小計

6,225.82

18.77%



3,776.70

100.00%



新能源

徐州九龍電子工業有限公司

6.74

0.02%

汽車線

3.16

100.00%



浙江零跑科技有限公司

0.06

0.00%

汽車線

-

-



小計

6.80

0.02%



3.16

100.00%





公司2016年至2019年主要客戶集中在消費電子與光伏板塊,主要客戶營收占
比具體如下:

板塊

2019年

2018年

2017年

2016年

消費電子

63.44%

24.46%

33.35%

60.57%

光伏

8.87%

26.70%

24.87%

18.77%



2016年至2018年消費電子主要客戶營收占比逐年下降,光伏主要客戶營收
占比逐年上升,主要是由于金剛線產品下游光伏制造行業需求量增加和公司IPO
募投項目產能的釋放,導致2017年金剛石切割線收入進一步大幅增加。2018年
度上半年,公司金剛石切割線的銷售收入隨著下游需求的旺盛及產能的保障得到
進一步增長,雖受國家政策的影響,下半年需求開始下滑,但全年營收達
51,567.18萬元,相比2017年增長44.88%,同時2016至2018年消費電子主要客
戶的營收變化不大。故2016年至2018年公司全年營收逐年上升。


2019年由于消費電子新產品無線充電隔磁材料的大規模量產及金剛線業務
的進一步萎縮,導致消費電子主要客戶營收占比大幅上升,光伏主要客戶營收占
比大幅下滑,且光伏業務的下滑比消費電子業務增大的幅度更大,故公司全年營
收較2018年下滑。


公司2016年至2019年最高單一客戶營收占比如下:

項目

2019年

2018年

2017年

2016年

最高單一客戶營收占比

23.18%

13.79%

19.73%

38.36%



綜上,公司業務主要客戶群分布在消費電子與光伏板塊,2016年至2019年
各板塊單一客戶占當年營收占比最高為2016年的38.36%,之后2017至2019年
均在25%以下,故不存在對特定客戶重大依賴的情形。


【董事、監事、高級管理人員意見】

公司按業務板塊列示了2016年至2019年各業務板塊前五名客戶的具體名稱、
銷售產品及金額、回款情況。我們認為公司各業務板塊前五名客戶與公司不存在
關聯關系,公司營收變動主要受消費電子與光伏板塊業務的影響,對單一客戶銷


售占比不存在權重很大的現象,故不存在對特定客戶重大依賴的情形。


我們認為以上說明真實、準確、完整。


【年審會計師意見】

我們復核了公司各業務板塊前五名客戶的銷售合同、交易內容、交易類型、
往來金額、交易占比、回款情況等,并通過工商查詢核實了前五名客戶的工商性
質。我們認為公司各業務板塊前五名客戶與公司不存在關聯關系,主要客戶未發
生重大變化及影響,不存在對特定客戶重大依賴的情形。




二、 資產情況

4、年報顯示,2019年度公司存貨余額約為1.32億元,其中主要以原材料
和庫存商品為主。報告期內,公司計提了金剛線業務的存貨跌價準備6628.07萬
元。此外,公司采用“以銷定產”的生產模式。請公司:(1)披露存貨的主要
構成項目,以及其對應金額、產品、庫齡,并說明是否存在關聯采購,若存在
請予以單獨列示;(2)結合近三年公司主要產品產銷量的變化情況,說明與公
司存貨的變動情況是否匹配,并結合減值情況,明確是否符合“以銷定產”的
生產模式;(3)列示公司近三年來金剛線業務主要采購對象和金額,本次計提
減值準備的存貨項目涉及的采購對象、金額和采購時點,上述交易是否屬于關
聯采購;(4)本次存貨減值測試的方法及過程,并結合對剩余金剛線業務相關
存貨減值跡象的判斷,說明計提金額是否準確、恰當,是否符合會計準則規定。


【公司回復】

(1)披露存貨的主要構成項目,以及其對應金額、產品、庫齡,并說明是
否存在關聯采購,若存在請予以單獨列示

公司2019年末存貨情況如下:

單位:萬元

項目

期末余額

是否存在
關聯采購

賬面余額

跌價準備

賬面價值

原材料

8,192.90

3,021.22

5,171.67



在產品

330.61

-

330.61



半成品

3,155.67

1,224.60

1,931.07



庫存商品

5,042.41

1,360.03

3,682.38



發出商品

2,125.48

85.35

2,040.14



委外加工物資

29.38

-

29.38






合計

18,876.45

5,691.20

13,185.24





各存貨項目分業務庫齡情況如下:

單位:萬元

存貨項目

主營業務

庫齡

合計

1-90天

91-180天

181-270天

271-360天

361天及以上

原材料

消費電子

1,665.22

211.06

56.03

156.17

106.69

2,195.16

光伏

49.73

57.35

195.30

64.83

3,605.52

3,972.72

新能源

8.03

15.31

163.11

19.41

175.14

381.01

醫療

82.27

26.74

150.02

27.11

157.46

443.61

其他

627.78

204.34

101.09

64.44

202.75

1,200.40

小計

2,433.04

514.80

665.55

331.96

4,247.56

8,192.90

在產品

消費電子

20.25

-

-

-

-

20.25

光伏

289.12

-

-

-

-

289.12

新能源

-

-

-

-

-

-

醫療

21.24

-

-

-

-

21.24

其他

-

-

-

-

-

-

小計

330.61

-

-

-

-

330.61

半成品

消費電子

899.03

25.40

26.51

11.61

6.43

968.99

光伏

394.29

159.76

466.29

277.70

427.86

1,725.91

新能源

60.92

36.53

120.58

6.65

1.29

225.97

醫療

114.58

99.54

20.61

0.07

-

234.80

其他

-

-

-

-

-

-

小計

1,468.82

321.24

634.00

296.03

435.58

3,155.67

庫存商品

消費電子

2,210.32

16.42

195.84

42.52

107.44

2,572.54

光伏

116.32

151.54

362.33

195.18

45.51

870.88

新能源

192.19

175.00

40.36

274.01

596.48

1,278.04

醫療

184.06

15.06

113.79

2.39

5.65

320.95

其他

-

-

-

-

-

-

小計

2,702.89

358.02

712.33

514.10

755.07

5,042.41

發出商品

消費電子

1,956.95

-

-

-

-

1,956.95

光伏

93.55

-

-

-

-

93.55

新能源

-

-

-

-

-

-

醫療

74.98

-

-

-

-

74.98

其他

-

-

-

-

-

-

小計

2,125.48

-

-

-

-

2,125.48

委外加工
物資

消費電子

-

-

-

-

-

-

光伏

2.31

-

-

-

-

2.31

新能源

-

-

-

-

-

-

醫療

6.10

1.98

18.99

-

-

27.07

其他

-

-

-

-

-

-

小計

8.41

1.98

18.99

-

-

29.38

合計

消費電子

6,751.77

252.88

278.38

210.30

220.55

7,713.88




光伏

945.33

368.65

1,023.92

537.71

4,078.88

6,954.50

新能源

261.14

226.85

324.06

300.07

772.91

1,885.03

醫療

483.23

143.32

303.41

29.57

163.11

1,122.64

其他

627.78

204.34

101.09

64.44

202.75

1,200.40

合計

9,069.25

1,196.04

2,030.86

1,142.10

5,438.21

18,876.45



注:其他指研發及公共存貨。


(2)結合近三年公司主要產品產銷量的變化情況,說明與公司存貨的變動
情況是否匹配,并結合減值情況,明確是否符合“以銷定產”的生產模式

公司近四年主營業務產銷量、成品庫存量變化如下:

主營業務

2019年

2018年

2017年

2016年

消費電子
(KPCS)

生產量

74,475.48

13,139.37

16,555.78

7,082.27

銷售量

66,541.01

13,605.15

16,571.49

6,831.63

成品庫存量

6,815.15

1,255.99

1,535.40

829.56

次年一季度銷量

20,490.19

1,609.52

2,207.07

2,320.40

光伏
(KPCS)

生產量

1,507,461.45

4,876,457.08

2,472,618.60

453,318.20

銷售量

1,251,317.42

4,223,464.54

2,208,134.13

391,183.53

成品庫存量

106,352.88

211,104.72

184,779.60

31,841.47

次年一季度銷量

34,982.40

315,384.30

1,489,144.63

201,842.35

新能源
(KPCS)

生產量

8,868.68

16,903.37

11,303.99

-

銷售量

7,014.84

14,733.70

7,113.40

-

成品庫存量

6,485.68

4,554.28

4,186.55

-

次年一季度銷量

882.30

236.24

1,438.00

-

醫療
(KPCS)

生產量

54.91

39.39

24.93

84.00

銷售量

163.34

163.50

29.90

76.20

成品庫存量

28.07

-

1.15

9.00

次年一季度銷量

35.45

49.97

3.91

9.00



1、公司近四年消費電子、光伏業務產銷量和成品庫存量基本保持匹配,新
能源、醫療業務產銷量和成品庫存量存在一定出入,主要系該兩項業務處于研發、
小批量試產階段;

2、消費電子業務近四年末成品庫存量均能被次年一季度銷量所覆蓋,因此
符合“以銷定產”的生產模式;

3、光伏業務2016-2018年末成品庫存量均能被次年一季度銷量所覆蓋,2019
年末成品庫存量大于次年一季度銷售量主要系成品中含部分殘次品所致,公司已
對該部分產品計提減值,符合“以銷定產”的生產模式;

4、新能源、醫療業務近四年處于研發、小批量試產階段,庫存成品主要為
前期打樣樣品。



(3)列示公司近三年來金剛線業務主要采購對象和金額,本次計提減值準
備的存貨項目涉及的采購對象、金額和采購時點,上述交易是否屬于關聯采購;

1、2017-2019年公司金剛線業務前五大供應商情況如下:

單位:萬元

2019年前五供應商名稱

金額

占比

采購類別

是否屬于關聯采購

柘城縣金日金剛石磨料磨具有限公司

1,332.24

36.90%

金剛石微粉及加工



張家港保稅區匯富貿易有限公司

666.29

18.45%

鋼線



鄭州佰益超硬材料有限公司

638.27

17.68%

金剛石微粉加工



江陰市樂賢機械設備有限公司

224.28

6.21%

工字輪、鋼板



寧波神化化學品經營有限責任公司

182.85

5.06%

鎳餅



合計

3,043.93

84.30%

/

/

2018年前五供應商名稱

金額

占比

采購類別

是否屬于關聯采購

柘城惠豐鉆石科技股份有限公司

4,093.79

19.76%

金剛石微粉



張家港保稅區匯富貿易有限公司

3,359.99

16.22%

鍍銅鋼絲母線



柘城縣金日金剛石磨料磨具有限公司

3,190.71

15.40%

金剛石微粉



嘉興四友金屬制品有限公司

1,953.44

9.43%

鍍銅鋼絲母線



Grand Ming Ltd

1,540.84

7.44%

鋼線



合計

14,138.77

68.23%

/

/

2017年前五供應商名稱

金額

占比

采購類別

是否屬于關聯采購

柘城惠豐鉆石科技股份有限公司

2,285.05

22.75%

金剛石微粉



江蘇寶鋼精密鋼絲有限公司

1,915.04

19.07%

鋼線



江陰市樂賢機械設備有限公司

1,392.08

13.86%

工字輪



Grand Ming Ltd

1,276.79

12.71%

鋼線



柘城縣金日金剛石磨料磨具有限公司

709.34

7.06%

金剛石微粉



合計

7,578.29

75.45%

/

/



2、公司金剛線近三年存貨采購均為原材料,2019年金剛線業務計提減值準
備的原材料為金剛石微粉與鋼線,前十大供應商具體采購情況如下:

單位:萬元

供應商

2019年
采購額

2018年
采購額

2017年
采購額

近三年
累計采
購額

近三年
累計占


最早采購時點

是否屬
于關聯
交易

柘城惠豐鉆石科技股份有限公司

0.13

4,093.79

2,285.05

6,378.96

22.45%

2015年4月



柘城縣金日金剛石磨料磨具有限公司

1,332.24

3,190.71

709.34

5,232.29

18.42%

2017年6月



張家港保稅區匯富貿易有限公司

666.29

3,359.99

48.26

4,074.54

14.34%

2017年12月



江蘇寶鋼精密鋼絲有限公司

49.89

985.67

1,915.04

2,950.60

10.39%

2016年6月



Grand Ming Ltd

106.54

1,540.84

1,276.79

2,924.18

10.29%

2016年11月



嘉興四友金屬制品有限公司

48.91

1,953.44

14.22

2,016.57

7.10%

2017年12月



張家港市瑞特金屬材料有限公司

-

906.11

33.17

939.28

3.31%

2017年12月



焦作天寶桓祥機械科技有限公司

44.40

706.42

31.82

782.64

2.75%

2017年10月



鄭州佰益超硬材料有限公司

638.27

30.74

-

669.01

2.35%

2018年12月



上海江信超硬材料有限公司

-

218.50

348.40

566.90

2.00%

2013年3月



合計

2,886.67

16,986.22

6,662.08

26,534.97

93.39%

/

/




(4)本次存貨減值測試的方法及過程,并結合對剩余金剛線業務相關存貨
減值跡象的判斷,說明計提金額是否準確、恰當,是否符合會計準則規定。


1、《企業會計準則第1號——存貨》中關于存貨跌價準備相關規定如下:

第十五條 資產負債表日,存貨應當按照成本與可變現凈值孰低計量。存貨
成本高于其可變現凈值的,應當計提存貨跌價準備,計入當期損益??勺儸F凈值,
是指在日?;顒又?,存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的
銷售費用以及相關稅費后的金額。


第十六條 企業確定存貨的可變現凈值,應當以取得的確鑿證據為基礎,并
且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因素。為生產而持有的材
料等,用其生產的產成品的可變現凈值高于成本的,該材料仍然應當按照成本計
量;材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本的,該材料應當按照可變
現凈值計量。


第十七條 為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨,其可變現凈值應當
以合同價格為基礎計算。企業持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的,超出部
分的存貨的可變現凈值應當以一般銷售價格為基礎計算。


第十八條 企業通常應當按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。對于數量繁
多、單價較低的存貨,可以按照存貨類別計提存貨跌價準備。與在同一地區生產
和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分
開計量的存貨,可以合并計提存貨跌價準備。


第十九條 資產負債表日,企業應當確定存貨的可變現凈值。以前減記存貨
價值的影響因素已經消失的,減記的金額應當予以恢復,并在原已計提的存貨跌
價準備金額內轉回,轉回的金額計入當期損益。


2、本次存貨減值測試的方法及過程具體如下:

自2018年“531新政”以來,我國光伏發電補貼規模大幅下降,引發硅片
市場需求和產品價格短期大幅下調,導致硅片企業不得不縮減材料成本,加之砂
線切片轉換為金剛線切割、電鍍金剛線替代樹脂金剛線、金剛線國產替代進口均
已完成,同時電池片效率提升將減少同等裝機需求下硅片的需求量,進而減少切
割需求;金剛線省線化、細線化趨勢下切割線耗、硅耗將顯著下降;金剛線企業
陸續上市募資擴產,未來大概率供大于求,種種因素將導致金剛線單價下降及利


潤率壓縮。存貨變現預期整體趨弱。隨著金剛線生產技術不斷進步,目前硅片切
割市場的需求以φ50-φ55規格的金剛石切割線為主,甚至部分領先企業已推出
φ47規格的金剛石切割線,行業內也開始使用切割效果更好的鋒利型金剛石微粉。

綜合以上原因,公司金剛線項目存貨中普通型金剛石微粉、較大直徑鋼絲已無法
用于生產市場所需的金剛石切割線,已生產的金剛線成品、金剛線半成品除部分
有銷售合同或訂單外,剩余成品、半成品為殘次品,無法正常對外銷售,僅可作
為廢品處理。


存貨減值測試方法分述如下:

(1)原材料(在庫周轉材料):原材料分為兩類,可繼續用于后續生產的,
根據清查核實后的數量乘以現行市場購買價,再加上合理的運雜費、損耗、驗收
整理入庫費及其他合理費用進行評估,經測算與賬面成本較接近,本次評估按核
實后的賬面值確定評估值;對不可繼續用于后續生產的按市場處置價評估。


(2)產成品:經現場抽查盤點,核實其數量及質量,對正常銷售的商品,
根據市場銷售情況,按其預計銷售價格減去銷售費用、稅金確定評估值;對不能
正常銷售的商品,評估時,產權持有單位和評估師就該部分產成品進行了充分的
交流溝通,在雙方對產成品的狀態取得一致意見后,最終按市場處置價評估。


(3)在產品(半成品):經現場抽查盤點,按品種核實其數量和質量,并對
其賬面成本進行核實,通過核實,確認其賬面成本構成合理,對于接近完工狀態
的在產品以產成品售價為基礎減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費
用以及相關稅費后的金額;對于完工程度低、接近于原材料的在產品,根據《企
業會計準則第1號——存貨》的規定,為生產而持有的材料等,用其生產的產成
品的可變現凈值高于成本的,該材料仍然應當按照成本計量;材料價格的下降表
明產成品的可變現凈值低于成本的,該材料應當按照可變現凈值計量。


(4)發出商品:通過獲取發貨單和簽收單,核實其數量,發出商品均為有
合同或訂單的正常銷售商品,按其簽訂的銷售價格確定評估值。


根據公司2020年一季度企業金剛線生產實現收入420.51萬元,毛利-15.50
萬元,毛利率-3.69%,導致毛利為負的原因有:公司部分設備正處于改造提升過
程中,產能有所下降。


綜上所述,公司基于經營實際情況予以計提存貨跌價準備,對于存在減值跡


象的存貨,已相應計提存貨跌價準備,且所計提的存貨跌價準備是準確、恰當的,
符合企業會計準則規定。


【董事、監事、高級管理人員意見】

公司披露了存貨的主要構成項目,以及其對應金額、產品、庫齡,存貨采購
對象與公司不存在關聯關系;結合近四年公司主要產品產銷量的變化情況,說明
了與公司存貨的變動的匹配情況,結合減值情況說明了公司符合“以銷定產”的
生產模式;列示了公司近三年來金剛線業務主要采購對象和金額,本次計提減值
準備的存貨項目涉及的采購對象、金額和采購時點,上述交易不屬于關聯采購;
說明了存貨減值測試的方法及過程,本次計提金額準確、恰當,符合會計準則規
定。


我們認為以上說明真實、準確、完整,會計處理符合相關會計政策。


【年審會計師意見】

我們對公司存貨明細賬及相關基礎資料進行庫齡分析,核實了公司存貨分類、
庫齡的準確性;取得了公司2019年度主要供應商采購明細表,并通過工商查詢
核實了主要供應商的工商性質。我們認為公司不存在關聯采購。


我們對公司近三年的銷售對象、銷售收入、生產周期、產品周轉等進行分析
比較,核實存貨結構的合理性;對庫齡較長的產品分析其產生的原因,了解其產
品在報告期各期末的期后庫存變化情況,核實其保留庫存的合理性與真實性。經
核查,我們認為近三年公司存貨規模及變動符合實際情況,具備合理性且與公司
產銷規模的變動趨勢一致。


我們取得了近三年公司金剛線主要采購材料明細表、分供應商采購明細表、
本次計提減值準備的存貨項目涉及的采購供應商,并通過工商查詢核實了主要供
應商的工商性質。我們認為公司不存在關聯采購。


我們查閱了江蘇中企華中天資產評估有限公司出具的《浙江東尼電子股份有
限公司擬進行減值測試所涉及的部分存貨可變現凈值資產評估報告》(蘇中資評
報字(2020)第9008號),復核了公司期末存貨跌價準備的計算過程及結果,其依
據是充分的,具有合理性,公司期末存貨不存在存貨跌價風險,不存在未充分計
提存貨跌價準備的情況。




5、年報顯示,公司2019年度固定資產余額約5.11億元,其中計提了金剛


線業務固定資產減值準備約1.17億元。請公司補充披露:(1)列示近三年來公
司各業務板塊對應的固定資產配置情況,包括但不限于產能、投資總額、產生
的收入、使用狀態、原值和凈值等,論證與產出、收益的匹配性,說明金剛線
產品和消費類電子線材產品近年來的產能利用率變化情況;(2)列示公司近三
年來金剛線產品主要固定資產建設的主要采購方,是否存在關聯關系,本次是
否計提了減值準備及對應金額;(3)說明本次計提固定資產減值測試的方法及
過程,較大額計提減值的原因,同時結合后續業務規劃和相關固定資產處置計
劃,明確說明計提金額是否充分、準確、恰當,是否符合會計準則規定;(4)
公司剩余固定資產尤其是金剛線產品的情況,包括資產類別、賬面價值等,并
說明是否存在減值跡象以及后續處置準備。


【公司回復】

(1)列示近三年來公司各業務板塊對應的固定資產配置情況,包括但不限
于產能、投資總額、產生的收入、使用狀態、原值和凈值等,論證與產出、收
益的匹配性,說明金剛線產品和消費類電子線材產品近年來的產能利用率變化
情況

1、公司2016年-2019年各業務板塊對應的固定資產配置情況如下:

單位:萬元

項目

固定資產情況

2019年

2018年

2017年

2016年

消費電子

產能(KPCS)

89,987.24

19,669.10

20,214.81

10,310.67

產能利用率

82.76%

66.80%

81.90%

68.69%

投資總額

21,378.79

13,603.35

5,963.50

5,266.22

營業收入

51,833.62

29,978.52

33,588.61

24,389.56

使用狀態

使用中

使用中

使用中

使用中

期末原值

21,378.79

13,603.35

5,963.50

5,266.22

期末凈值

17,209.40

10,952.89

4,320.47

3,504.19

光伏

產能(KPCS)

8,391.30

6,627.49

3,188.50

600.00

單頭上砂機(臺)

172

367

378

92

雙頭上砂機(臺)

247

42

1



產能利用率

17.96%

73.49%

77.10%

75.55%

投資總額

28,563.29

24,918.38

19,842.89

5,586.95

營業收入

10,427.60

52,845.07

36,982.81

8,526.76

使用狀態

部分停用

使用中

使用中

使用中

期末原值

28,563.29

24,918.38

19,842.89

5,586.95

期末凈值

22,534.44

20,997.15

18,027.42

4,571.14

新能源

產能(KPCS)

48,576.00

38,016.00

38,016.00

-




投資總額

1,752.73

1,680.48

1,385.90

1,044.02

營業收入

992.73

2,477.11

1,636.76

-

使用狀態

使用中

使用中

使用中

使用中

期末原值

1,752.73

1,680.48

1,385.90

1,044.02

期末凈值

1,298.44

1,407.81

1,260.77

1,021.00

醫療

產能(KPCS)

146.33

53.00

44.00

-

投資總額

3,050.53

2,874.82

2,021.16

754.56

營業收入

2,719.61

1,444.65

148.73

6.80

使用狀態

使用中

使用中

使用中

使用中

期末原值

3,050.53

2,874.82

2,021.16

754.56

期末凈值

2,352.25

2,488.14

1,903.00

744.92



2、論證與產出、收益的匹配性

公司2017年-2019年固定資產期末原值及營業收入變動情況如下:

單位:萬元

業務板塊

項目

2019年

同比增減

2018年

同比增減

2017年

消費電子

期末原值

21,378.79

57.16%

13,603.35

128.11%

5,963.50

營業收入

51,833.62

72.90%

29,978.52

-10.75%

33,588.61

毛利

16,904.88

148.26%

6,809.46

-28.01%

9,458.33

光伏

期末原值

28,563.29

14.63%

24,918.38

25.58%

19,842.89

營業收入

10,427.60

-80.27%

52,845.07

42.89%

36,982.81

毛利

321.12

-98.16%

17,414.95

-15.40%

20,584.46

新能源

期末原值

1,752.73

4.30%

1,680.48

21.26%

1,385.90

營業收入

992.73

-59.92%

2,477.11

51.34%

1,636.76

毛利

-71.50

-112.47%

573.23

149.43%

229.81

醫療

期末原值

3,050.53

6.11%

2,874.82

42.24%

2,021.16

營業收入

2,719.61

88.25%

1,444.65

871.32%

148.73

毛利

341.68

265.23%

-206.79

26.66%

-281.95



①消費電子業務:2018年營業收入與毛利同比分別下滑10.75%、28.01%,
但固定資產原值同比增加128.11%,主要系2018年購置無線充電隔磁材料設備,
但該產品處于研發打樣階段,未實現量產;2019年營業收入與毛利同比分別上
升72.90%、148.26%,固定資產原值同比增加57.16%,主要系無線充電隔磁材
料設備因量產進一步購置,該產品于2019年6月進入量產爬坡階段,開始批量
供貨,2019年實現營業收入22,494.09萬元。


②光伏業務:2018年營業收入同比上升42.89%,毛利同比下滑15.40%,固
定資產原值同比增加25.58%,主要系金剛線產品上半年需求旺盛,增加購置了
相關設備,但下半年受產業政策影響,需求下滑,單位銷售價格降低,單位制造


費用因設備折舊增加上升較多,導致毛利同比下滑;2019年營業收入與毛利同
比分別下滑80.27%、98.16%,但固定資產原值同比增加14.63%,主要系2019
年上半年對金剛線設備技術改造所致,后因該項業務持續下滑,公司聘請了專業
的評估機構江蘇中企華中天資產評估有限公司進行了減值測試,在綜合評估后對
固定資產計提了減值準備11,734.44萬元。


新能源、醫療業務:該兩項業務固定資產原值、營業收入及毛利權重均較
小,處于研發、小批量試產階段。


3、說明金剛線產品和消費類電子線材產品近年來的產能利用率變化情況

①消費電子業務2018年產能利用率同比下滑15.10個百分點,主要系無線
感應線圈受終端客戶需求下降影響產能利用率下降16.40個百分點所致;2019
年產能利用率同比上升15.86個百分點,主要系無線充電隔磁材料于2019年6
月開始量產爬坡,該產品權重較大,且產能利用率較高,達87.38%。


②金剛線產品2018年產能利用率相較2017年基本保持穩定;2019年同比
大幅下滑55.53個百分點,主要系金剛線受產業政策持續影響,需求不斷下滑,
產量下降,但產能因技術改造增加所致。


(2)列示公司近三年來金剛線產品主要固定資產建設的主要采購方,是否
存在關聯關系,本次是否計提了減值準備及對應金額

2017年-2019年金剛線產品主要固定資產采購方情況如下:

年度

采購方

交易金額
(萬元)

占比

是否存在
關聯關系

2019


上海磊卓機械有限公司

4,228.45

87.93%



常州艾可特機電科技有限公司

297.44

6.19%



張家港市龍晟機械制造有限公司

105.31

2.19%



杭州博嵐生物技術有限公司

73.28

1.52%



Malvern Panalytical Limited

70.88

1.47%



合計

4,775.35

99.30%



2018


上海磊卓機械有限公司

1,590.52

30.16%



蘇州華智誠精工科技有限公司

1,207.86

22.90%



常州艾可特機電科技有限公司

959.42

18.19%



湖州新世紀水處理工程有限公司

583.53

11.06%



SKYBIO INSTRUMENT COMPANY
LIMITED

160.91

3.05%



合計

4,502.24

85.36%



2017


上海磊卓機械有限公司

5,827.78

82.01%



英吉斯國際融資租賃有限公司

358.97

5.05%






常州艾可特機電科技有限公司

333.33

4.69%



深圳市智信精密儀器有限公司

121.11

1.70%



鴻彬科技有限公司

85.89

1.21%



合計

6,727.08

94.67%





2019年金剛線固定資產計提減值情況如下:

單位:萬元

項目

計提減值前

減值測試

計提減值后

賬面凈值

評估價值

需計提減值額

賬面價值

固定資產-金剛線項目

22,534.44

10,800.00

11,734.44

10,800.00



公司2019年采用收益法中的現金流量折現法對金剛石切割線項目涉及的資
產組整體進行評估,測算資產組預計未來現金流量現值,并作為其可收回金額。

因資產組的可收回金額低于其賬面價值,將資產組的賬面價值減記至可收回金額,
減記的金額確認為資產減值損失,計入當期損益,同時計提相應的資產減值準備
11,734.44萬元。


(3)說明本次計提固定資產減值測試的方法及過程,較大額計提減值的原
因,同時結合后續業務規劃和相關固定資產處置計劃,明確說明計提金額是否
充分、準確、恰當,是否符合會計準則規定

1、公司依據《企業會計準則第8號——資產減值》計提本次固定資產減值,
相關規定如下:

第六條 資產存在減值跡象的,應當估計其可收回金額??墒栈亟痤~應當根
據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者
之間較高者確定。處置費用包括與資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費
以及為使資產達到可銷售狀態所發生的直接費用等。


第七條 資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的
現值,只要有一項超過了資產的賬面價值,就表明資產沒有發生減值,不需再估
計另一項金額。


第八條 資產的公允價值減去處置費用后的凈額,應當根據公平交易中銷售
協議價格減去可直接歸屬于該資產處置費用的金額確定。不存在銷售協議但存在
資產活躍市場的,應當按照該資產的市場價格減去處置費用后的金額確定。資產
的市場價格通常應當根據資產的買方出價確定。在不存在銷售協議和資產活躍市
場的情況下,應當以可獲取的最佳信息為基礎,估計資產的公允價值減去處置費
用后的凈額,該凈額可以參考同行業類似資產的最近交易價格或者結果進行估計。



企業按照上述規定仍然無法可靠估計資產的公允價值減去處置費用后的凈額的,
應當以該資產預計未來現金流量的現值作為其可收回金額。


第九條 資產預計未來現金流量的現值,應當按照資產在持續使用過程中和
最終處置時所產生的預計未來現金流量,選擇恰當的折現率對其進行折現后的金
額加以確定。預計資產未來現金流量的現值,應當綜合考慮資產的預計未來現金
流量、使用壽命和折現率等因素。


2、公司本次計提固定資產減值測試的方法及過程具體情況如下:

為了客觀公正地反映公司資產價值和財務狀況,根據《企業會計準則》的相
關規定,公司聘請了具有從事證券、期貨相關業務資格的江蘇中企華中天資產評
估有限公司以2019年12月31日為評估基準日,對金剛石切割線項目資產組進
行減值測試。


(1) 評估方法選擇


本次評估對象為委托人指定的金剛石切割線項目涉及的資產組預計未來現
金流量現值,據此,本次評估采用收益法中的現金流量折現法進行評估。


(2) 評估方法概述


現金流折現法是通過將資產組預計未來現金流量折算為現值,估計資產組價
值的一種方法,即通過估算資產組預計未來現金流量和采用適宜的折現率,將預
期現金流折算成現時價值,得到資產組價值。


1) 具體公式如下:



( )
( )


P:資產組預計未來現金流現值

Fi:資產組預計未來現金流=息稅前利潤+折舊與攤銷-資本性支出-凈營運資
金增加額

Fn:預測期末資產組可變現凈值和預計處置費用的凈額

r:稅前折現率:利用稅后折現率及稅后未來現金流量現值迭代計算得出

n:預測期

i:預測期第i年

2) 關于折現率


稅后折現率采用加權平均資本成本(WACC)計算,公式如下:




其中:ke:權益資本成本;

kd:付息債務資本成本;

E:權益的市場價值;

D:付息債務的市場價值;

t:所得稅率。


其中,權益資本成本采用資本資產定價模型(CAPM)計算。計算公式如下:


其中:Rf:無風險報酬率;

β:企業風險系數;

RPm:市場風險溢價;

Rc:企業特定風險調整系數。


根據稅后加權平均資本成本代入權益計算表,計算得出稅前加權平均資本成
本。


3) 收益期和預測期的確定
A. 收益期的確定


本次評估中的委估資產組主要設備的剩余經濟使用壽命為12-14年,本次評
估收益期是依據資產組中主要設備的剩余經濟年限而確定。選用的收益期為
2020年1月1日至2033年12月31日。


B. 預測期的確定


由于企業近期的收益可以相對合理地預測,而遠期收益預測的合理性相對較
差,按照通常慣例,評估人員將企業的收益期劃分為預測期和預測期后兩個階段。


評估人員經過分析,預計產權持有單位于2022年達到穩定經營狀態,故預
測期截止到2022年底。預測期后為2023年至2033年底,在此階段中,該資產
組將保持穩定的現金獲利水平。


3、目前金剛線相關設備處于技術改造中,以期改善產品、降低成本。后續
公司將根據市場環境變化和設備改造情況,按照相關會計準則規定對該項目固定
資產進行相應處理。


綜上所述,公司基于經營實際情況,根據蘇中資評報字(2020)第9009號


評估報告的結果,對金剛石切割線項目資產組計提資產減值11,734.44萬元,所
計提的固定資產減值準備是充分、準確、恰當的,符合企業會計準則規定。


(4)公司剩余固定資產尤其是金剛線產品的情況,包括資產類別、賬面價
值等,并說明是否存在減值跡象以及后續處置準備。


2019年公司以及光伏業務固定資產計提資產減值后的賬面價值如下:

單位:萬元

賬面價值

房屋及建筑物類

設備類

合計

東尼電子

12,391.51

38,711.89

51,103.40

其中:光伏業務

-

10,800.00

10,800.00



目前金剛線相關設備處于技術改造中,以期改善產品、降低成本,不存在減
值跡象。后續公司將根據市場環境變化和技術改造情況,按照相關會計準則規定
對該項目固定資產進行相應處理。


【董事、監事、高級管理人員意見】

公司列示了近四年來公司各業務板塊對應的固定資產配置情況,論證了與產
出、收益的匹配性,說明了金剛線產品和消費類電子線材產品近年來的產能利用
率變化情況;列示了公司近三年來金剛線產品主要固定資產建設的主要采購方,
采購對象與公司不存在關聯關系,對金剛石切割線項目涉及的資產組整體進行評
估,公司基于經營實際情況,根據蘇中資評報字(2020)第9009號評估報告的結
果,對金剛石切割線項目資產組計提資產減值11,734.44萬元,所計提的固定資產
減值準備是充分、準確、恰當的,符合企業會計準則規定;列示了剩余固定資產
尤其是金剛線產品的情況,不存在減值跡象,后續公司將根據市場環境變化和技
術改造情況,按照相關會計準則規定對該項目固定資產進行相應處理。


我們認為以上說明真實、準確、完整,會計處理符合相關會計政策。


【年審會計師意見】

我們復核了近三年來公司各業務板塊對應的固定資產配置情況,結合金剛線
產品和消費類電子線材產品的行業特征,金剛線產品和消費類電子線材產品近年
來的產能利用率變化情況的原因是合理。


我們復核了金剛線產品主要固定資產采購合同、往來金額、交易占比等,并
通過工商查詢核實了主要供應商的工商性質。我們認為公司金剛線產品固定資產
主要供應商與公司不存在關聯關系。



我們查閱了江蘇中企華中天資產評估有限公司出具的《浙江東尼電子股份有
限公司擬進行減值測試所涉及的金剛石切割線項目資產組預計未來現金流量現
值資產評估報告》(蘇中資評報字(2020)第9009號),對重要參數進行了評估,
包括對產量、未來售價、生產成本和銷售費用等參數與歷史數據進行比較;評估
了公司管理層對金剛線資產組所使用折現率的合理性及計算各資產組預計未來
現金流量現值的模型。我們認為公司對金剛線資產組的評估價值及減值測試結果
是充分、準確、恰當,會計處理符合會計準則的規定。




6、2017年、2018年、2019年,公司預付款余額約分別約為7900萬元、3400
萬元、1100萬元,其中2019年度計提預付款減值準備約635.34萬元。請公司補
充披露近三年來公司主要預付款項的交易對方、預付金額、交易背景、產品實
際交付情況、款項減值情況和原因,說明預付對象與公司是否存在關聯關系或
潛在關聯關系。


【公司回復】

公司2017年至2019年主要預付款項具體情況如下:

年度

交易對方

期末賬面
余額

(萬元)

占比
(%)

交易背景

產品實際交付
情況

款項減值情
況及原因

是否存在
關聯關系
或潛在關
聯關系

2019


柘城縣金日金剛
石磨料磨具有限
公司

985.19

55.80

基于市場變化、行業
慣例,鎖定金剛石微
粉價格,保證供應

截至2020年4
月底,尚有
862.30萬元商
品未交付

因可變現凈
值低于該原
材料成本,
故計提資產
減值準備
635.34萬元



湖州電力局

335.57

19.01

電費預付款

已于次年交付
完畢

/



Grand Ming Ltd

95.17

5.39

日本進口高端錫銅合
金線,有色金屬行業
現款現貨

已于次年交付
完畢

/



嘉祈(上海)商貿
有限公司

36.24

2.05

日本進口CPP膜,預
付后交貨

已于次年交付
完畢

/



江蘇德哈特金屬
制品有限公司

25.34

1.44

線材預付后尚未交貨

截至2020年4
月底,尚有
25.34萬元商品
未交付

/






合計

1,477.50

83.68

/

/

/

/

2018


柘城縣金日金剛
石磨料磨具有限
公司

2,499.19

73.66

基于市場變化、行業
慣例,鎖定金剛石微
粉價格,保證供應

截至2019年
底,尚有985.19
萬元商品未交


/



海關稅費

461.00

13.59

關稅

已于次年交付
完畢

/



中天國富證券有
限公司

100.00

2.95

按照合同約定,預付
2018年公司非公開
發行部分承銷保薦費


非公開發行已
于次年完成

/



湖州電力局

49.80

1.47

電費預付款

已于次年交付
完畢

/



穎利科技股份有
限公司

37.35

1.10

臺灣進口硝酸鎳前驅
物溶液,預付后交貨

已于次年交付
完畢

/



合計

3,147.34

92.76

/

/

/

/

2017


柘城惠豐鉆石
技股份有限公司

4,417.15

56.01

基于市場變化、行業
慣例,鎖定金剛石微
粉價格,保證供應

已于次年交付
完畢

/



柘城縣金日金剛
石磨料磨具有限
公司

2,773.90

35.17

基于市場變化、行業
慣例,鎖定金剛石微
粉價格,保證供應

已于次年交付
完畢

/



江蘇寶鋼精密鋼
絲有限公司

123.30

1.56

金屬線材,預付后交


已于次年交付
完畢

/



海關稅費

115.29

1.46

關稅

已于次年交付
完畢

/



SHINYU-JAPAN
CO.,LTD

89.12

1.13

日本進口高端純銅
線,有色金屬行業現
款現貨

已于次年交付
完畢

/



合計

7,518.76

95.33

/

/

/

/



2018年5月“531新政”出臺前,金剛石微粉面臨整個行業供不應求的現象,
公司根據每月預計金剛石微粉領用情況,2017-2018年1月共簽訂了4份微粉長期
供應合同保證微粉后續供應。其中,前三份合同已履行完畢,第4份合同根據公
司實際要求已陸續交付2,464.81萬元,截至2019年年末,尚有985.19萬元微粉未
交付。受“531新政”影響,金剛線需求量持續下滑,金剛石微粉消耗量也大幅
下降。而供應商已將所有金剛石原材料全數購入并破碎完成,隨著后續金剛線產
品規格不斷升級變化,原定規格的微粉已無法應用。因公司不具備金剛石微粉篩
選能力,故與供應商約定,原先訂購的8-12粒度微粉存放于供應商倉庫,后續根
據公司生產實際需求,不限粒度分布規格進行抵扣交付,價格按隨行就市的方式


進行抵消。


【董事、監事、高級管理人員意見】

公司列示了2017年至2019年主要預付款項的交易對方、預付金額、交易背景、
產品實際交付情況、款項減值情況和原因,預付對象與公司不存在關聯關系或潛
在關聯關系。


我們認為以上說明真實、準確、完整。


【年審會計師意見】

我們復核了公司近三年主要預付款項的交易方的采購合同、交易內容、交易
類型、往來金額、交付情況、減值情況和原因等,并通過工商查詢核實了主要交
易對象的工商性質。我們認為公司預付對象與公司不存在關聯關系或潛在關聯關
系。




7、根據公司2018年年報,公司2018年凈利潤同比已下滑33.44%,金剛線
產品的毛利率已大幅下滑22.67%。請公司補充披露此前年度固定資產、存貨、
預付款減值測試的情況,說明以前年度是否已出現減值跡象,是否存在前期計
提不足、一次性計提以進行利潤跨期調整的情形。


【公司回復】

公司2018年度、2019年固定資產、存貨、預付款計提資產減值損失(損失
以“-”號填列)具體情況如下:

單位:萬元

項目

2019年度

2018年度

存貨跌價損失

-6,628.07

-1,016.78

預付賬款減值損失

-635.34

-

固定資產減值損失

-11,734.44

-

合計

-18,997.85

-1,016.78



①2018年末,公司對存貨進行減值測試。對于可繼續用于后續生產的,公
司以預計售價、庫存單位成本基礎,考慮相關銷售費用等因素進行評估;對不可
繼續用于后續生產的存貨則按市場處置價評估。公司按照會計準則相關規定,2018年計提存貨跌價損失1,016.78萬元。


②2018年末,公司對預付賬款進行減值測試。公司對于預付賬款的性質、
供應商的經營情況以及預付貨款的市場價值進行評估,沒有跡象表明公司預付賬


款的性質已經發生改變,或者因供貨單位破產、撤銷等原因已經無望再收到所購
貨物的,并且沒有證據表明預付貨款的市場價值存在大幅下降,因此公司2018
年度未計提預付賬款減值損失。


2018年10月-2019年6月金剛線產品營收毛利情況如下:

單位:萬元

月份

2019年

2018年

6月

5月

4月

3月

2月

1月

12月

11月

10月

主營業務收入

421.25

1,486.50

2,447.38

1,177.95

529.38

519.90

963.42

1,442.07

1,872.07

毛利

-12.14

237.58

377.47

351.00

-430.30

-100.06

-1,772.34

-0.46

-145.36

毛利率

-2.88%

15.98%

15.42%

29.80%

-81.28%

-19.25%

-183.96%

-0.03%

-7.76%



③公司2018年凈利潤同比下滑33.44%主要系光伏業務下滑所致,因此公司
對光伏業務固定資產進行了減值跡象的判斷:1、2018年10月-2019年2月金剛
線毛利為負,主要受“531新政”的持續影響與2019年1-2月時值農歷新年的緣
故,公司實際開工天數較少,營收進一步下滑,且該期間公司持續進行技術工藝
改造中;2、公司技術改造于2019年3月初見成效,3月-5月公司金剛線訂單量
大幅增加,且毛利率均在15%以上;3、公司對金剛線項目未做出重大戰略調整。

因此,公司認為2018年末光伏業務固定資產未出現減值跡象。


2019年,我國光伏新增裝機量30.1GW,同比進一步下降32%,公司光伏業
務持續下滑,毛利率大幅下降,且金剛線客戶賬期相較公司其他行業客戶較長,
資金占用壓力大。2019年公司在消費電子領域與醫療領域得到大客戶的認可,
多個新產品配合開發量產,本著資源利用最大化的原則,公司決定進行戰略調整,
未來將在上述領域投入更多資源,對金剛線業務進行了減產處理,公司在綜合評
估后對光伏業務固定資產計提了減值準備11,734.44萬元。


綜上所述,公司不存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調整的情
形。


【董事、監事、高級管理人員意見】

2018年公司根據存貨、預付款的減值測試計提了存貨跌價損失;根據固定資
產減值跡象判斷因素與公司實際情況作對比,未出現減值跡象。我們認為公司不
存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調整的情形。


我們認為以上說明真實、準確、完整,會計處理符合相關會計政策。


【年審會計師意見】


我們按照《企業會計準則》和公司存貨跌價準備計提、固定資產減值計提的
會計政策及方法,復核了公司2018年末、2019年末存貨跌價準備、預付賬款減
值準備和固定資產減值準備的計算過程及結果,其依據是充分的,具有合理性,
公司不存在前期計提不足、一次性計提以進行利潤跨期調整的情形。




8、年報顯示,公司2019年在建工程金額約為3.04億元,同比增長約165.75%;
在建工程項目"二期廠房工程"累計投入占預算比例約98.96%,但轉固金額僅約
為330萬元。同期,公司2019年非公開發行募集資金約3.14億元,計劃用于募
投項目"年產3億片無線充電材料及器件項目",項目仍在進行中。請公司補充
披露:(1)在建工程情況,包括但不限于項目名稱、對應項目及產品、投建時
間、建設進度、預計完工時間、已投入金額、投入資金來源、形成資產情況;(2)
對于在建工程投入占預算比重較高,但轉固金額較低的情況,明確原因及合理
性;(3)結合在建工程項目涉及的具體業務,說明減值測試的具體情況,明確
是否存在減值風險。


【公司回復】

(1)在建工程情況,包括但不限于項目名稱、對應項目及產品、投建時間、
建設進度、預計完工時間、已投入金額、投入資金來源、形成資產情況

公司2019年底在建工程具體情況如下:

單位:萬元

項目名稱

對應產品

投建時


建設進度

預計完
工時間

截至2019
年底已投
入金額

投入資
金來源

形成資產情況

利濟東路
588號地
塊廠房工


主要用于消
費電子等業
務產品的生
產及研發

2018年
2月

于2020年
3月完工

于2020
年3月
完工

26,587.37

自有資


于2020年3月達
到預定可使用狀
態,轉固形成房
屋及建筑物
29,281.22萬元

東尼路以
東、晟舍
新街以北
地塊廠房
工程

主要用于新
項目的研發
及生產

2019年
12月

土地已回
填,即將
開始建設

2021年
4月

133.58

自有資


尚未達到預定可
使用狀態

東尼化工
廠房工程

主要用于新
項目的研發
及生產

2019年
9月

已完成中
間驗收

2020年
9月

986.60

自有資


尚未達到預定可
使用狀態




待調試軟
件、設備

主要用于消
費電子等業
務產品的生
產及研發

/

/

/

2,710.55

自有資


截至2020年4
月底,在建工程
結轉固定資產設
備1,503.33萬元

合計

/

/

/

/

30,418.10

/

/



(2)對于在建工程投入占預算比重較高,但轉固金額較低的情況,明確原
因及合理性

2019年底,在建工程“二期項目廠房工程”累計投入占預算比重較高,但
生產車間尚處于整修中,水、電、氣等配套設施還無法支持產品生產,廠房工程
未達到預定可使用狀態,不符合在建工程結轉固定資產的條件。2019年轉固金
額330.39萬元為利濟東路555號地塊基建轉固所致。


(3)結合在建工程項目涉及的具體業務,說明減值測試的具體情況,明確
是否存在減值風險

2019年末,公司在建工程主要涉及消費電子業務。公司2019年消費電子業
務營業收入51,833.62萬元,同比增長72.90%,其中導體、復膜線等原有消費電
子領域積極配合國際大客戶產品的更新換代;無線充電隔磁材料作為無線充電技
術的關鍵零部件之一,是公司在無線充電領域的拓展延伸,經過前期大量的研發
投入,公司隔磁材料項目已于2019年6月進入量產爬坡階段,開始批量供貨,
2019年實現營業收入22,494.09萬元,消費電子業務毛利率由2018年的22.71%
上升至32.61%。同時,公司目前所有在建廠房進度均符合預期建設進度,故不
存在減值風險。


【董事、監事、高級管理人員意見】

公司列示了在建工程情況,包括項目名稱、對應項目及產品、投建時間、建
設進度、預計完工時間、已投入金額、投入資金來源、形成資產情況。


由于在建工程未達到預定可使用狀態,不符合在建工程結轉固定資產的條件;
另在建工程項目主要涉及消費電子業務,不屬于金剛石切割線項目涉及的資產組,
不存在減值風險。綜上,我們認為公司對于相關工程的處理符合會計政策要求。


我們認為以上說明真實、準確、完整。


【年審會計師意見】

我們復核了在建工程明細表;檢查了公司本年度增加的大額在建工程的合同;
了解了在建工程結轉固定資產的政策,結合固定資產審計,檢查了在建工程結轉


固定資產金額;實地勘察了相關在建工程,并執行了盤點程序;獲取了管理層在
資產負債表日就在建工程是否存在可能發生減值跡象判斷的說明。


我們認為,公司在建工程轉固依據充分,符合企業會計準則相關規定;資產
負債表日在建工程不存在減值風險。




9、公司2017年首發上市募集資金約3億元用于建設金剛石切割線項目,2018年1月該募投項目已結項。2019年度,公司計提金剛線產品相關資產的大
額資產減值。請公司補充披露:(1)列示公司首發募集資金的具體投向、投入
金額、形成的資產、賬面價值變動情況;(2)本次計提的資產減值中是否包括
首發募集資金形成的資產,若包括則說明公司上市不到三年即大額計提該部分
資產減值準備的原因;(3)公司前期募投項目設計論證情況,是否對該項目可
能面臨的市場前景變化等風險進行了審慎評估,公司管理層、保薦機構等是否
做到了勤勉盡責。請保薦機構發表意見。


【公司回復】

(1)列示公司首發募集資金的具體投向、投入金額、形成的資產、賬面價
值變動情況

1、首發募集資金的具體投向及投入金額

公司首次公開發行募集資金總額為人民幣32,525.00萬元,扣除發行費用后,
募集資金凈額為人民幣30,227.33萬元,投入“年產200萬km金剛石切割線項
目”29,870.53萬元,節余480.57萬元(包含理財收益及利息收入)用于永久性
補充公司流動資金。


截止2018年1月10日,公司首次公開發行募投項目已全部建設完畢,募集
資金使用及節余情況如下:

序號

募投項目

募投資金擬投資
金額(萬元)

已累計投資金
額(萬元)

募集資金余額
(萬元)

是否實
施完畢

1

年產200萬km金
剛石切割線項目

30,227.33

29,870.53

356.80



合計

30,227.33

29,870.53

356.80





公司將首次公開發行募投項目結項后募集資金專戶中節余的480.57萬元(包
含理財收益及利息收入)全部用于永久性補充公司流動資金,用于日常經營活動。


2、首發募集資金投資項目形成的資產、賬面價值變動情況


公司IPO募投項目“年產200萬km金剛石切割線項目”使用募集資金投入
的金額為29,870.53萬元,項目其余部分由公司自有資金投入,整體形成的資產
及賬面價值變動情況如下:

單位:萬元

項目

2019年末

2018年末

2017年末

房屋及建筑物

賬面原值

13,740.18

13,370.27

10,341.67

減值準備

-

-

-

賬面價值

12,169.63

12,679.98

10,228.05

機器設備

賬面原值

28,563.29

24,918.38

19,842.89

減值準備

11,734.44

-

-

賬面價值

10,800.00

20,997.15

18,027.42

土地

賬面原值

1,961.04

1,961.04

1,961.04

減值準備

-

-

-

賬面價值

1,810.70

1,849.92

1,889.14



(2)本次計提的資產減值中是否包括首發募集資金形成的資產,若包括則
說明公司上市不到三年即大額計提該部分資產減值準備的原因

本次計提的資產減值中包括首發募集資金形成的資產,對相關資產計提減值
準備的主要原因如下:

1、下游光伏行業市場不景氣,金剛石切割線業務下滑

2018年金剛石切割線前十大客戶上下半年銷售情況如下:

單位:萬元

客戶名稱

2018年7-12
月銷售額

環比變動

2018年1-6月
銷售額

金剛線
類型

蘇州協鑫光伏科技有限公司

1,044.91

-84.68%

6,818.96

細線

陽光硅谷電子科技有限公司

1,761.42

-40.59%

2,965.01

細線

天津鑫天和電子科技有限公司

3,244.37

183.33%

1,145.07

細線

晶海洋半導體材料(東海)有限公司

332.16

-89.81%

3,259.18

細線

江蘇協鑫硅材料科技發展有限公司

171.39

-93.27%

2,547.35

細線

晶龍科技控股有限公司

-

-100.00%

2,647.34

細線

常州協鑫光伏科技有限公司

-

-100.00%

2,411.40

細線

藍思科技(長沙)有限公司

1,445.82

78.45%

810.19

粗線

太倉協鑫光伏科技有限公司

-

-100.00%

2,212.41

細線

晶科能源有限公司

116.40

-94.44%

2,092.12

細線

合計

8,116.48

-69.84%

26,909.03





公司目前的金剛石切割線主要應用于太陽能光伏和藍寶石行業的硬脆材料
切割領域。2018年“531新政”的出臺,對光伏行業產業造成較大影響,金剛石
切割線下游客戶為縮減其材料成本,使得公司的金剛石切割線的銷售價格水平承


壓。同時,由于“531新政”實施后,國內市場下游新增裝機短期需求下滑以及
成本壓力由客戶端向上傳導,帶來中上游各制造環節產品價格及需求出現不同程
度的下降,導致公司金剛石切割線業務下滑較大,如上表所示,2018年除當年
新進客戶中環股份(天津鑫天和)外,金剛石切割線主要光伏客戶下半年銷售額
相比上半年均大幅下滑,部分客戶甚至出現下半年無銷售的情況。就目前行業發
展趨勢來看:

(1)金剛線行業在最近兩年的快速發展與技術革新后,產品更迭速度開始
下降,性能提升趨于穩定;

(2)隨著單晶份額的提升及金剛線切割性能的提高,單片耗線量大幅降低,
總需求量大幅下滑;

(3)受金剛線生產企業擴產影響,目前產能過剩,同質化嚴重,供大于求,
單價大幅下滑;

(4)根據中國光伏行業協會測算,2019年我國光伏發電新增裝機約30.1GW,
同比下降約32%。


在上述背景下,市場規模驟降和競爭日趨增加,公司金剛石切割線業務未來
行業前景不明朗,相關資產組存在減值跡象。因此公司對金剛石切割線項目涉及
資產組進行減值測試,按預計未來現金流量現值進行評估,相關資產組未來收益
法評估結果低于其賬面價值,計提相應減值準備。


2、金剛石切割線設備具有專用性,無法與公司其他業務互用

公司金剛石切割線設備系專門開發制作的設備,具有高度定制性和專用性,
非通用設備。公司其他業務主要為消費類電子行業,該業務生產設備與金剛石切
割線設備相差較大,無法通過技改等措施將金剛石切割線設備改變為消費類電子
行業產品所用。因此由于金剛石切割線下游光伏行業萎靡,直接影響了金剛石切
割線設備所能帶來的未來現金流,因此相應進行了減值測試并計提減值準備。


(3)公司前期募投項目設計論證情況,是否對該項目可能面臨的市場前景
變化等風險進行了審慎評估

1、公司前期募投項目設計論證時無法對相應行業政策進行預期

公司的金剛石切割線產品下游行業主要為藍寶石和太陽能光伏行業,藍寶石、
太陽能光伏行業的發展直接影響金剛石切割線的需求,關聯性較強?!?31新政”

實施后,2018年我國光伏新增裝機規模出現了一定程度的下滑,相應市場對金


剛石切割線的需求有所減少,產業鏈公司利潤出現了明顯下滑。


光伏行業目前主要受行業政策影響較大,導致公司IPO募投項目投入的相
關資產進行了減值,該關鍵影響因素在前次項目可行性研究涉及論證時無法預期。


2、公司對IPO募投項目進行了充分論證

(1)IPO募投項目經過多方協同論證

公司聯合內部財務、市場、研發等部門負責人及業務骨干,共同進行了調研
論證,于2015年形成《年產200萬km金剛石切割線項目可行性研究報告》。該
可行性研究報告對金剛石切割線的市場需求、生產規模、工藝技術、設備選擇、
經濟效益等方面進行了詳細論證。


(2)IPO募投項目符合公司發展戰略

公司利用募集資金投入“年產200萬km金剛石切割線項目”是在公司在主
營業務的基礎上,按照公司當時的未來發展戰略的要求,對公司業務的進一步深
化與拓展。公司上市前積累的管理經驗、技術條件和人員儲備等是該項目實施的
重要基礎。IPO募集資金投資項目達產后,將豐富公司自身的產品線,達成規模
優勢,降低公司成本,有助于提升公司核心競爭力和進一步鞏固公司在行業內的
領先地位。


(3)公司具備金剛石切割線的生產技術和客戶儲備

經過多年研發和實踐發展,公司已形成了穩定的產品研發體系和研發隊伍,
掌握了成熟的金剛石切割線生產技術。公司產品質量優良,在金剛石切割線市場
已積累了大量優質穩定的客戶資源,該等客戶在行業內具有較高的聲譽,未來對
金剛石切割線產品的采購需求巨大。上述優質客戶資源儲備將為本項目帶來的新
增產能消化提供重要支撐。


綜上,公司IPO募集資金投資項目緊密結合公司主營業務,對公司擴大金
剛石切割線產品市場份額、保持技術領先優勢及把握下游市場增長契機有重要意
義。募集資金數額和投資項目與公司生產經營規模、財務狀況、技術水平和管理
能力等相適應,論證是充分的。


3、公司對IPO募投項目可能面臨的市場前景變化等風險進行了審慎評估

(1)項目論證時金剛石切割線市場需求巨大

根據國家能源局統計信息顯示,2016年我國光伏發電新增裝機容量3,454


萬千瓦。根據市場咨詢公司IHS預測,2017年全球光伏發電新增裝機容量將達
到7,900萬千瓦。假設所有光伏新增發電容量所用硅片均采用金剛石切割線切割,
按照每瓦太陽能光伏硅片切割需要耗用金剛石線約0.5-0.8米測算,2017年市場
所需要消耗的金剛石切割線長度約為395-632億米。因此,公司金剛石切割線產
品具備廣闊的市場空間及發展前景,應用和市場份額將保持穩定增長。項目建成
后,公司金剛石切割線銷量實際也符合市場預計的需求。


(2)公司金剛石切割線銷售收入及盈利符合效益預測的結果

2018年“531新政”頒布之前,公司金剛石切割線業務發展迅猛,盈利情況
較好。2018年1-9月已實現銷售收入47,289.62萬元,達到IPO募投項目預測時
達產第一年相應期間承諾銷售收入33,600.00萬元,2018年1-9月累計實現效益
9,227.84萬元,已達到相應期間承諾效益8,545.94萬元,符合項目論證時效益預
測的結果。


“531新政”的影響在IPO項目可行性研究論證時無法預期,公司IPO募投
項目設計論證時對該項目可能面臨的市場前景變化等風險已進行了審慎評估。


(3)公司已在招股說明書中進行了風險提示

公司已在公告的招股說明書中對IPO募投項目存在的風險進行了風險提示
如下:

“公司募集資金投資項目經過了充分的可行性研究論證,預期能夠產生良好
的經濟效益和社會效益,但在募集資金按期足額到位、項目組織管理、廠房建設
工期、生產設備安裝調試、通線試產、量產達標以及市場開發等方面都還存在一
定風險,如不能按計劃順利實施,則會直接影響項目的投資回報及公司的預期收
益。


募集資金投資項目全部建成投產后,公司在資產、業務、人員和機構規模等
方面將發生較大變化,如公司的管理能力不能滿足公司規??焖贁U張的需要,公
司的管理架構和制度不能隨著公司規模的擴張而迅速、及時地調整和完善,公司
的經營將受到不利影響?!?

綜上,公司管理層對IPO募投項目可能面臨的市場前景變化等項目風險已
進行了審慎評估,做到了勤勉盡責。


【董事、監事、高級管理人員意見】

公司列示了首發募集資金的具體投向、投入金額、形成的資產、賬面價值變


動情況,并說明了金剛線業務減值的原因以及當初前期募投項目設計的論證情況。

我們認為以上信息真實、準確、完整。對于光伏行業目前主要受行業政策影響較
大,導致公司IPO募投項目投入的相關資產進行了減值,我們認為該減值處理符
合相關會計政策,不存在損害公司及全體股東特別是中小股東利益的情形。


2018年1-9月公司金剛線項目累計實現效益9,227.84萬元,已達到相應期間承
諾效益8,545.94萬元,符合項目論證時效益預測的結果。由于行業政策的影響在
項目可行性研究涉及論證時無法預期,但公司已在招股說明書中進行了風險提示,
公司管理層對IPO募投項目可能面臨的市場前景變化等項目風險已進行了審慎
評估,做到了勤勉盡責。


我們認為以上說明真實、準確、完整。


【年審會計師意見】

我們復核了公司首發募集資金的具體投向、投入金額、形成的資產、賬面價
值變動情況;結合公司募投項目所處行業市場、行業政策,并與同行業相關信息
進行了比較分析。


我們認為,公司首發募投項目已按招股說明書所述建設完畢,投入“年產
200萬km金剛石切割線項目”29,870.53萬元,節余480.57萬元(包含理財收益
及利息收入)用于永久性補充公司流動資金。計提的資產減值中包括首發募集資
金形成的資產,主要由于受“531新政”的影響,下游光伏行業市場不景氣,金
剛石切割線業務下滑以及金剛石切割線設備具有專用性,無法與公司其他業務互
用,導致公司上市不到三年即大額計提該部分資產減值準備,資產減值準備的原
因充分、合理。


【保薦機構意見】

公司首發募投項目已按招股說明書所述建設完畢,投入“年產200萬km金
剛石切割線項目”29,870.53萬元,節余480.57萬元(包含理財收益及利息收入)
用于永久性補充公司流動資金。計提的資產減值中包括首發募集資金形成的資產,
主要由于受“531新政”的影響,下游光伏行業市場不景氣,金剛石切割線業務
下滑以及金剛石切割線設備具有專用性,無法與公司其他業務互用,導致公司上
市不到三年即大額計提該部分資產減值準備。公司首發時對金剛線產品募投項目
進行了充分論證,但“531新政”的影響在IPO項目可行性研究論證時無法準確
預期。公司IPO募投項目設計論證時對該項目可能面臨的市場前景變化等風險


已進行了審慎評估。公司管理層和公司IPO保薦機構已做到了勤勉盡責。




三、 其他財務信息

10、年報顯示,公司2019年度應收賬款余額較高,約為3.25億元,占營收
的比重約為49.17%,同比增長約35.67%,同期公司營收和凈利潤同比出現大
幅下滑。請公司:(1)分業務板塊列示各板塊應收賬款余額前五名的客戶名稱、
對應的金額、賬齡,說明是否存在關聯關系;(2)說明公司應收賬款余額明顯
增長的原因,論證應收賬款與營業收入在規模、增速、比重方面的匹配性,說
明收入確認的準確性,以及款項是否存在回收風險。


【公司回復】

(1)分業務板塊列示各板塊應收賬款余額前五名的客戶名稱、對應的金額、
賬齡,說明是否存在關聯關系

公司2019年末應收賬款賬面余額34,156.67萬元,賬面價值32,492.36萬元,
各主營業務應收賬款余額前五名客戶列示如下:

單位:萬元

主營業務

客戶名稱

應收賬款
余額

占比

賬齡1年
以內

賬齡1-2


是否存在
關聯關系

消費電子

立訊精密工業(蘇州)有限公司

10,704.29

31.34%

10,704.29

-



昆山聯滔電子有限公司

7,296.36

21.36%

7,296.36

-



湖州久鼎電子有限公司

3,044.81

8.91%

3,044.81

-



富士康(昆山)電腦插件有限公司

1,023.83

3.00%

1,023.83

-



東莞富強電子有限公司

777.11

2.28%

777.11

-



小計

22,846.40

66.89%

22,846.40

-



光伏

蘇州睿煦電子有限公司

1,062.56

3.11%

1,041.65

20.91



晶科能源有限公司

365.14

1.07%

365.14

-



北京晶澳太陽能光伏科技有限公司

305.44

0.89%

305.44

-



藍思科技(長沙)有限公司

239.37

0.70%

239.37

-



揚州市萬達光電有限公司

235.54

0.69%

235.54

-



小計

2,208.05

6.46%

2,187.14

20.91



新能源

微宏動力系統(湖州)有限公司

2,079.81

6.09%

1,037.88

1,041.93



肇慶遨優動力電池有限公司

361.45

1.06%

20.00

341.45



天津市捷威動力工業有限公司

33.92

0.10%

33.92

-



浙江遨優動力系統有限公司

25.73

0.08%

21.73

4.00



湖州南潯遨優電池有限公司

13.70

0.04%

0.07

13.63



小計

2,514.61

7.36%

1,113.60

1,401.01



醫療

深圳邁瑞生物醫療電子股份有限公司

419.92

1.23%

419.92

-






ALPINON MEDICAL SYSTEMS

303.50

0.89%

303.50

-



浙江方正電機股份有限公司

230.18

0.67%

230.18

-



飛依諾科技(蘇州)有限公司

89.54

0.26%

89.54

-



深圳嘉瑞電子科技有限公司

19.54

0.06%

19.54

-



小計

1,062.68

3.11%

1,062.68

-





(2)說明公司應收賬款余額明顯增長的原因,論證應收賬款與營業收入在
規模、增速、比重方面的匹配性,說明收入確認的準確性,以及款項是否存在
回收風險

公司2018-2019年營業收入和應收賬款余額具體情況如下表所示:

單位:萬元

項目

2019年度

2018年度

同比變動

增減額

營業收入

66,078.98

87,240.35

-24.26%

-21,161.37

其中:1-6月

20,789.69

53,626.27

-61.23%

-32,836.57

7-12月

45,289.29

33,614.08

34.73%

11,675.21

應收賬款余額

34,156.67

21,100.87

61.87%

13,055.80

占營業收入比重

51.69%

24.19%

增加27.50個百分點



單位:萬元

項目

2019年底應收賬款余額

截至次年4月底回款情況

回款占比

東尼電子

34,156.67

28,402.52

83.15%

其中:磁材項目

16,179.51

16,179.41

99.999%



公司2019年營業收入同比下降24.26%,應收賬款余額同比增長61.87%主
要系公司①2019年下半年磁材項目開始量產銷售,實現營業收入21,579.90萬元,
使2019年下半年營業收入較2018年下半年營業收入增加11,675.21萬元,同比
增長34.73%;②磁材項目主要客戶的信用期為月結90天,2019年底尚有
16,179.51萬元未到回款期。


公司2019年應收賬款余額34,156.67萬元,截至2020年4月底已收回83.15%,
其中磁材項目應收賬款已于2020年4月基本回收,不存在重大回收風險。


公司依據企業會計準則的相關規定,根據銷售合同以及訂單約定將貨物交付
給客戶,經客戶驗收并核對無誤后作為收入,收入確認準確。


【董事、監事、高級管理人員意見】

公司列示各板塊應收賬款余額前五名的客戶名稱、對應的金額、賬齡,并說
明相關客戶均不存在關聯關系。


公司2019年度應收賬款占營收的比重同比增長,但同期公司營收和凈利潤同
比出現大幅下滑,主要是由于磁材項目在2019年下半年開始量產銷售,實現營業


收入21,579.90萬元,使2019年下半年營業收入較2018年下半年營業收入增加
11,675.21萬元,同比增長34.73%;同時磁材項目主要客戶的信用期為月結90天,
尚有16,179.51萬元未到回款期。


公司2019年應收賬款余額34,156.67萬元,截至2020年4月底已收回83.15%,
其中磁材項目應收賬款已于2020年4月基本回收,不存在重大回收風險。


我們認為以上說明真實、準確、完整,會計處理符合相關會計政策。


【年審會計師意見】

我們復核了公司2019年末應收賬款前五名客戶銷售合同、交易內容、交易
類型、往來金額、回款情況等,并通過工商查詢核實了前五名客戶的工商性質。

我們認為公司前五名客戶與公司不存在關聯關系。


我們取得了公司主要客戶的銷售合同/訂單、產品發貨單、對賬單、發票及
回款記錄等收入確認原始單據,分析主要客戶信用政策及執行情況;核查收入確
認時點、原則和方法與主要合同條款是否匹配;對主要客戶履行了函證程序,取
得主要客戶應收賬款的期后收款情況。我們認為公司應收賬款余額的變動情況符
合公司業務開展的實際情況,收入確認的準確,款項不存在回收風險。




11、年報顯示,公司2019年度購買商品、接受勞務支付的現金約為4.5億
元,同比增長約12.16%;同期,公司營收大幅下滑約24.26%。請公司說明在
營收、凈利潤雙下滑的情況下,購買商品、接受勞務支付的現金流量同比增長
的原因及合理性。


【公司回復】

公司2018年度、2019年度營業成本與購買商品、接受勞務支付的現金流量
的數據勾稽情況如下:

單位:萬元

項目

2019年度

2018年度

本期營業成本發生額

48,512.90

62,846.53

加:本期購買商品接受勞務的進項稅額

6,287.03

11,061.58

加:存貨期末較期初增加額

-1,312.79

4,376.31

加:本期存貨跌價計提金額

6,628.07

1,016.78

加:經營性預付款項期末較期初增加額

-1,466.33

-4,654.85

減:經營性應付賬款及應付票據的期末較期初增加額

1,766.43

2,736.30

減:本期計入存貨成本的長期資產折舊攤銷額及職工薪酬支出

11,145.17

9,333.86




減:本期以應收票據背書轉讓抵付應付賬款的金額

774.35

22,483.02

減:本期核銷的無需支付的經營性應付款

-

4.18

購買商品接受勞務支付的現金合計

44,962.92

40,088.98



2019年度,公司營業收入下滑24.26%,購買商品、接受勞務支付的現金同
比增長12.16%,主要是由于2019年度以應收票據背書轉讓抵付應付賬款的金額
較2018年度下降21,708.67萬元,公司在計算“購買商品、接受勞務支付的現金”

時將應收票據背書抵付應付賬款金額從中剔除。若將上述金額視同現金支出,則
公司2019年度、2018年度購買商品接受勞務支付的現金合計分別為45,737.27
萬元和62,572.00萬元。2019年購買商品、接受勞務支付的現金同比下降26.90%,
與2019年營業成本同比下降22.81%基本匹配。


【董事、監事、高級管理人員意見】

公司說明2019年度購買商品、接受勞務支付的現金同比增長,同期營收大幅
下滑主要是由于2019年度以應收票據背書轉讓抵付應付賬款的金額較2018年度
下降21,708.67萬元所致,我們認為以上說明真實、準確、完整。


【年審會計師意見】

經核查,我們認為公司2019年度購買商品、接受勞務支付的現金與當期營
業成本的差異具有合理性,與相關會計科目勾稽關系相符。




12、年報顯示,公司2018年、2019年的研發費用較高,分別為5200萬元、
4500萬元,均為費用化無資本化。請公司補充披露近兩年研發費用對應的具體
項目、投入金額、實施進展、形成的成果及與公司主營業務的相關性、會計處
理依據。


【公司回復】

1、近兩年研發費用明細如下:

年度

研發項目

投入金額
(萬元)

實施進展

形成的成果

2019


金剛線設備智能
化改進

586.15

2019年已完成

立式上砂變更為橫式上砂,一次上砂變更為多次上
砂,保證每一段上砂量的均勻性,實現鍍液的監測和
自動調整,保障鍍液狀態的穩定和每一段鍍層的品
質,大大提升兩邊排線的精確度,省去人為調整環節。


超高導熱碳化硅
襯底材料研發

339.84

2019年已完成

克服Lely法自發成核生長的缺點,可得到單一構型
的SiC單晶、可生長較大尺寸的SiC單晶,且大幅縮
短開發至量產的時程,已取得階段性試驗樣品。





新能源鋰電池材
料的研發

286.53

2019年已完成

研制出的三元正極材料具有良好的循環性能、熱穩定
性,優異的電化學性能,具有成本低廉、環境友好的
優點,已取得階段性實驗樣品。


高性能EMI吸波/
屏蔽材料研發

1,746.75

2019年已完成

保障帶材的磁飽和強度,提高厚度控制水平,提高對
產品質量的控制。


精密銅箔絲研發

116.30

2019年已完成

克服極細導體拉斷力及彎曲性能差的弱點,解決
360°搖擺試驗次數,具有良好的高頻傳輸性和機械
功能,非常適用于高端電子產品和醫療器械的傳輸線
束。


耐熱型高張力自
粘性微細漆包線
的研發

146.09

2019年已完成

保證線材的耐熱性能,提高線材的機械性能和漆膜質
量,可充分滿足自動繞線生產需求和大電流、長時間
的使用需求。已取得ZL201921074461.8實用新型專
利。


高絕緣性動力極
耳膠研發

226.84

2019年已完成

有效提高極耳膠的耐熱性能和絕緣性能,解決在鋁塑
膜熱封過程中極耳絕緣性下降的問題。


0.055毫米金剛線
切割硅片工藝開


165.88

2019年已完成

實現了0.055毫米金剛線在硅片切割中的應用,有效
減少了切割過程中鋼線和硅料的損耗,并提高了加工
效率,具有更高效、更低成本的優點。


經食管超聲電纜
組件

162.40

2019年已完成

具有機械電氣性能優良、耐彎折、耐扭曲、柔軟性好、
耐壓、絕緣性能優良、抗電磁干擾能力強、信號傳輸
穩定等優點,解決市場上傳統產品超聲通道少、高電
容、成像效果不清晰等問題,而且本項目產品的生產
過程自動化程度高,進一步保障產品質量的穩定性和
生產效率。


先導磁性材料研


121.85

2019年已完成

具有良好的電隔離性能,可充分滿足5G領域的電隔
離使用需求,且采用的工藝技術都具有較高的自動化
水平,有效提高生產效率并進一步保障產品的質量,
已取得階段性實驗樣品。


雙層多股線線圈
的研發

169.25

未完成,正在
研發

/

新能源鋰電池用
(鋁塑復合膜)功
能材料

78.95

未完成,正在
研發

/

鎳鈦合金針項目

7.88

未完成,正在
研發

/

高效干法制粉工


42.41

2019年已完成

省卻加水和干燥這兩個步驟,通過篩選技術提高材料
顆粒大小均衡性,提高制粉質量和效率,并且減少設
備的使用數量,有效節約單位產能所耗的能源。


自動化環保制粉
工藝

33.22

2019年已完成

通過真空吸附上料技術和磨粉防塵技術減少物料逸
散,減少員工上料的操作強度;并采用噴霧干燥技術
取代脫水烘干技術,減少生產周期,提高產能。


超薄流延工藝

31.92

2019年已完成

應用于磁片的生產,通過流延前處理使材料具有更高
的電磁屏蔽性能,并提高其在漿料中的分散性、穩定
性,有效降低流延厚度,同時提高生產效率,可進行




大規模批量生產。


自動疊片擺片工


32.04

2019年已完成

通過自動疊片擺片和多層疊片方式,提高疊片效率,
降低缺陷率。


自動循環燒結工


30.36

2019年已完成

應用于磁片的生產,通過對磁片的自動輸送,實現自
動循環燒結,大幅度提高燒結效率,并降低人力成本;
通過對磁片輸送量的控制,避免因重量過大產生安全
隱患,提高燒結過程的安全系數。


成品自動化檢測
工藝的研發

33.15

2019年已完成

應用于對產品的檢測,通過自動上料、輸送、翻面以
及動態相機實現對產品兩個表面的快速的拍照;通過
檢測分析系統快速、準確的對產品完成分析、檢測,
并及時將不合格的產品剔除。


高磁導率隔磁片
的研發

9.87

2019年已完成

由納米晶帶材制成的磁性薄片可提高抗干擾能力,由
石墨、石墨烯膜或者含有石墨成分的單面膠構成散熱
層的散熱材料,在確保散熱層能夠及時有效地將集聚
在電子設備內的熱量散發出去的同時控制隔磁片的
生產成本。


隔磁片連續破碎
技術的研發

10.57

2019年已完成

通過破碎輥組,將帶材擠壓碎裂產生裂紋,從而渦流
損耗;通過恢復輥組,避免帶材內的細小碎片發生位
移,避免影響帶材的尺寸并降低隔磁片的磁導率;通
過檢測區對破碎后的帶材的性能完成檢測,保障破碎
質量。


磁性基板修復技
術的研發

11.20

2019年已完成

通過磁性基板固定技術、二次熱處理撫平技術、平整
度檢測技術等,完成對不合格磁性基板的修復,有效
改善磁性基板不合格品的曲翹度,大大提高成品的精
度及合格率。


配料制漿雙混合
技術的研發

9.03

2019年已完成

克服混料不夠均勻、混料后殘留物料影響下次混料效
果等缺點,提高生產效率。


磁片生產多級烘
干技術的研發

8.99

2019年已完成

克服烘干均勻性較差和烘干的速度較慢的缺點,進一
步提高磁片各部位的受熱均勻性和烘干效率。


磁片高效覆膜技
術的研發

9.26

2019年已完成

提高覆膜過程中磁片的除塵效率和覆膜效率,保證磁
片的覆膜合格率,進一步提高經濟效益。


磁性金屬粉末壓
延扁平化技術的
研發

8.31

2019年已完成

通過初步扁平化和二級棒磨技術,對粉末施加的力只
有碾壓力和剪切力,能夠避免類似于球磨中的群體運
動和過大的撞擊力,提高粉末扁平化的比例和生產效
率。


寬頻段復合隔磁
片的研發

17.84

未完成,正在
研發

/

5G基站用微波陶
瓷濾波器的研發

105.77

未完成,正在
研發

/

合計

4,548.65

/

/

2018


超聲波醫療線研


305.52

2018年已完成

有效提高醫療線束圖像數據的傳輸速度、帶寬、精度,
實現醫療線的低靜電容量,實現連接線纜的細徑化,
實現醫療線在人體內探測的無痛感。


高速退火機技術

371.28

2018年已完成

防止銅線在退火工序中的磨損、氧化和出現斑點的問




改進項目研發

題,有效利用水冷箱內部的空間,且更有利于銅線的
軟度和韌度的提升。


涂膜設備智能化
集中管控技術的
研發

251.07

2018年已完成

實現自動穿線及自動換軸、熱風循環利用、烘爐高密
封、復膜線高效冷卻、自動換盤收線,自動化水平高,
保障產品的質量,大幅度提高了產能,而且更加的節
能環保。已取得ZL201721065597.3、
ZL201721065596.9兩項實用新型專利。


金剛線設備智能
化改進

949.66

2019年已完成

立式上砂變更為橫式上砂,一次上砂變更為多次上
砂,保證每一段上砂量的均勻性,實現鍍液的監測和
自動調整,保障鍍液狀態的穩定和每一段鍍層的品
質,大大提升兩邊排線的精確度,省去人為調整環節。


極細同軸屏蔽復
合線

222.81

2018年已完成

通過石墨烯百分百包覆,屏蔽效果好于傳統銅線屏
蔽,同時線束整體的重量減輕,線徑變??;而且在后
續操作時處理屏蔽層進行干擾信號的引流導出時更
簡單,節省工時。已取得ZL201721070616.1實用新
型專利。


耐腐蝕高密封性
的極耳膠研發

181.59

2018年已完成

使極耳膠各層粘合緊密,在電解液浸泡腐蝕時不會產
生分層現;有效增強極耳膠與極耳的結合能力,保證
極耳膠的有效密封性。已取得ZL201720814100.7實
用新型專利。


一種新型硅棒粘
膠工裝

376.97

2018年已完成

適合多種機型、多種尺寸硅棒的切割需求,可以自由
切換定位,切換時效率高,從而有效提高生產效率,
降低生產成本。已取得ZL201720541499.6實用新型
專利。


新能源汽車用新
型鋁材料高壓線
纜的研發

168.63

2018年已完成

提高線纜的屏蔽性能和散熱性能,而且生產過程實現
纏繞和包帶一體化,提高生產效率。已申請
CN201921074469.4實用新型專利。


磁性材料的電鍍
工藝方法

196.75

2018年已完成

快速、均勻地將磁性材料電鍍于線圈導體上,具有電
鍍效率高、電鍍效果好的優點。


無線充電用高性
能隔磁片材料

1,448.18

2019年已完成

提高磁材抗電磁干擾能力、結實耐用性、阻燃、耐高
溫等性能,改善覆膜時的碎裂及裂紋現象,提升產品
良率。已取得ZL201822234638.8、ZL201822237099.3
實用新型專利。


超高導熱碳化硅
襯底材料研發

41.11

2019年已完成

克服Lely法自發成核生長的缺點,可得到單一構型
的SiC單晶、可生長較大尺寸的SiC單晶,且大幅縮
短開發至量產的時程,已取得階段性試驗樣品。


新能源鋰電池材
料的研發

20.56

2019年已完成

研制出的三元正極材料具有良好的循環性能、熱穩定
性,優異的電化學性能,具有成本低廉、環境友好的
優點,已取得階段性實驗樣品。


高性能電磁屏蔽
隔磁片的研發

511.93

2018年已完成

研制出的隔磁片具有抗電磁干擾能力強、結實耐用等
優點,提高制備過程合格率與效率,并通過對隔磁片
與無線接收線圈聯合創新,提高兩者的匹配性,進一
步協同提高充電效率。


高效干法制粉工

27.68

2019年已完成

省卻加水和干燥這兩個步驟,通過篩選技術提高材料






顆粒大小均衡性,提高制粉質量和效率,并且減少設
備的使用數量,有效節約單位產能所耗的能源。


自動化環保制粉
工藝

19.48

2019年已完成

通過真空吸附上料技術和磨粉防塵技術減少物料逸
散,減少員工上料的操作強度;并采用噴霧干燥技術
取代脫水烘干技術,減少生產周期,提高產能。


超薄流延工藝

20.63

2019年已完成

應用于磁片的生產,通過流延前處理使材料具有更高
的電磁屏蔽性能,并提高其在漿料中的分散性、穩定
性,有效降低流延厚度,同時提高生產效率,可進行
大規模批量生產。


自動疊片擺片工


17.16

2019年已完成

通過自動疊片擺片和多層疊片方式,提高疊片效率,
降低缺陷率。


自動循環燒結工


19.12

2019年已完成

應用于磁片的生產,通過對磁片的自動輸送,實現自
動循環燒結,大幅度提高燒結效率,并降低人力成本;
通過對磁片輸送量的控制,避免因重量過大產生安全
隱患,提高燒結過程的安全系數。


成品自動化檢測
工藝的研發

22.70

2019年已完成

應用于對產品的檢測,通過自動上料、輸送、翻面以
及動態相機實現對產品兩個表面的快速的拍照;通過
檢測分析系統快速、準確的對產品完成分析、檢測,
并及時將不合格的產品剔除。


合計

5,172.84

/

/



2、研發費用與公司主營業務的相關性

2018年-2019年,研發費用分業務情況如下:

年度

業務

投入金額(萬元)

占比

2019年

消費電子

2,474.44

54.40%

光伏

752.03

16.53%

新能源

592.32

13.02%

醫療

162.40

3.57%

新業務

567.46

12.48%

合計

4,548.65

100.00%

2018年

消費電子

2,905.98

56.18%

光伏

1,326.63

25.65%

新能源

593.59

11.48%

醫療

305.52

5.91%

新業務

41.11

0.79%

合計

5,172.84

100.00%



2018年、2019年公司研發費用主要投入于消費電子業務,為配合國際大客
戶,研發費用主要投入于消費電子業務中無線充電隔磁材料的研發打樣,該產品
于2019年6月進入量產爬坡階段,開始批量供貨,2019年實現營業收入22,494.09
萬元。


3、研發費用的會計處理依據


以上研發費用皆為公司內部研究開發項目研究階段的支出,公司根據《企業
會計準則第6號——無形資產》第八條相關規定在發生時計入當期損益,在資產
負債表中的“研發費用”科目列示。


【董事、監事、高級管理人員意見】

公司列示了近兩年研發費用對應的具體項目、投入金額、實施進展、形成的
成果及與公司主營業務的相關性、并說明了會計處理依據。


我們認為以上說明真實、準確、完整,會計處理符合相關會計政策。


【年審會計師意見】

我們取得了公司研發支出明細表、在研項目的立項以及進度文件;對公司研
發人員進行了訪談,了解在研項目的基本情況、支出構成情況以及研發項目各階
段的工藝狀況;對公司財務人員進行訪談,了解研發支出的列支方式,并分析其
與收入的配比情況;核查了研發支出列支方式的準確性。


我們認為公司研發費用核算規范,研發費用的規模與列支與公司當期研發行
為以及工藝進展相匹配,研發費用變動趨勢與公司營業收入變動趨勢相一致。




13、年報顯示,2019年度公司賬面交易性金融資產約為1.1億元,其他流
動資產約為8000萬元,其他非流動資產約為8600萬元。請公司補充披露上述
資產的具體組成內容、形成原因、分類依據、資金投向、風險評估情況以及相
應的會計處理依據。


【公司回復】

1、2019年度交易性金融資產明細如下:

項目

期末余額(萬元)

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

11,000.00

其中:銀行理財產品

11,000.00



銀行理財產品具體情況如下:

銀行理財產品名稱

金額(萬元)

起始日

到期日

收益率

收益類型

湖州吳興農村商業銀行股份有
限公司“豐收·本嘉利”2019
年第23期人民幣理財產品

11,000.00

2019/12/20

2020/6/5

≤3.6%

保本浮動收益型



2019年度交易性金融資產期末余額為公司于2019年12月18日購買的湖州
吳興農村商業銀行股份有限公司“豐收·本嘉利”2019年第23期人民幣理財產
品。該理財產品主要投資于債券類資產,理財直接融資工具、同業存單、拆出、


逆回購以及其他貨幣市場工具,符合監管要求的各類資產管理計劃等固定收益資
產,債券90-100%,現金、活期存款0-10%,該理財產品為保本浮動收益型。公
司建立了使用暫時閑置募集資金進行現金管理相關的內控制度,控制安全性風險,
防范流動性風險。


公司管理該金融資產的業務模式是以收取合同現金流量為目標。該理財產品
投資收益來源于銀行主動管理的資產池(包括存放同業、債券投資及回購交易等)
投資收益。產品收益與銀行管理水平相關,與貨幣的時間價值和信用風險并不相
關。因此該理財產品的合同現金流量并非來源于為本金及未償付本金金額之利息。

因此,該理財產品分類為公允價值計量變動計入當期損益的金融資產,在資產負
債表中的“交易性金融資產”項目列示。


2、2019年度其他流動資產明細如下:

項目

期末余額(萬元)

留抵稅額

1,617.81

可以后期間抵扣的進項稅

346.78

銀行理財產品

6,000.00

合計

7,964.59



2019年度其他流動資產期末余額主要為留抵稅額、可以后期間抵扣的進項
稅和銀行理財產品。


(1)留抵稅額為公司增加固定資產產生的固定資產可抵扣稅額導致當期進
項稅額大于銷項稅額所致。


(2)可以后期間抵扣的進項稅為公司尚未認證的進項稅,公司已取得增值
稅扣稅憑證,按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅中抵扣,但尚未經稅務機關
認證的進項稅。


公司根據《增值稅會計處理規定》(財會【2016】22號)有關規定,“應交
稅費”科目下的“增值稅留抵稅額”、“待認證進項稅額”明細科目期末借方余額,
在資產負債表中的“其他流動資產”項目列示。


(3)銀行理財產品具體明細如下:

銀行理財產品名稱

金額(萬元)

起始日

到期日

收益率

收益類型

中國農業銀行湖州織里支行“匯
利豐”2019年第6014期對公定
制人民幣結構性存款產品

5,000.00

2019/11/1

2020/2/5

3.40%或3.35%

保本浮動收益型

浙江民泰商業銀行股份有限公司
定期存單

1,000.00

2019/12/27

2020/6/27

3.6%(提前支?。?

保本固定收益型




銀行理財產品期末余額為公司于2019年10月31日購買的中國農業銀行
州織里支行“匯利豐”2019年第6014期對公定制人民幣結構性存款產品5,000
萬元(以下簡稱“農行匯利豐產品”)以及于2019年12月27日購買的浙江民泰
商業銀行股份有限公司定期存單1,000萬元(以下簡稱“民泰定期存單”)。農行
匯利豐產品主要投資于同業存款、同業借款等低風險投資工具,該兩項理財產品
分別為保本浮動收益型與保本固定收益型。公司建立了使用暫時閑置募集資金進
行現金管理相關的內控制度,控制安全性風險,防范流動性風險。


公司管理上述金融資產的業務模式是以收取合同現金流量為目標。農行匯利
豐產品假定在觀察期內,歐元/美元匯率始終位于參考區間,投資人可獲得凈年
化收益率3.40%;如在觀察期內,歐元/美元匯率突破了參考區間,投資人可獲
得凈年化收益率3.35%。且該理財產品是不可轉讓,不可贖回,也不能終止的,
企業視同收益率在整個期限內是固定的,而不是每天浮動。因此持有這個理財產
品只能是收回合同現金流量,而不是出售,符合攤余成本計量的要求。民泰定期
存單,利率期限均固定,因此持有這個理財產品是收回合同現金流量,而不是出
售,符合攤余成本計量的要求。因此,該類理財產品分類為攤余成本計量的金融
資產,在資產負債表中的“其他流動資產”項目列示。


3、2019年度其他非流動資產明細如下:

項目

期末余額(萬元)

工程類預付款

5,005.28

其中:東尼路以東、晟舍新街以北地塊廠房工程土地預付款

2,651.00

利濟東路588號地塊廠房工程車間及公共區域裝修預付款

2,354.28

設備類預付款

3,642.10

其中:鋁塑膜、碳化硅、濾波器等研發項目設備預付款

1,698.17

無線充電隔磁材料設備預付款

1,480.26

導體、復膜線等其他產品設備預付款

251.35

安環、基建等其他公共設施預付款

212.31

合計

8,647.37



2019年度其他流動資產期末余額主要為設備工程性預付款項,主要預付對
象情況如下:

單位:萬元

預付對象

期末余額

占比

預付時間

預付內容

交付情況

工程類預付款

湖州東部新城投資
發展集團有限公司

2,000.00

39.96%

2019年4月

東尼路以東、晟舍
新街以北地塊廠房

土地已交付




工程土地預付款

蘇州市建筑裝飾股
份有限公司

1,248.00

24.93%

2019年9月
-2019年10月

利濟東路588號地
塊廠房工程車間裝
修預付款

已全部形成固定
資產

湖南瑞翼能源股份
有限公司

774.04

15.46%

2019年10月
-2019年12月

利濟東路588號地
塊廠房工程車間裝
修預付款

已全部形成固定
資產

湖州市吳興區國土
資源管理綜合服務
中心

651.00

13.01%

2019年12月

東尼路以東、晟舍
新街以北地塊廠房
工程土地預付款

土地已交付

湖州宏鑫機電有限
公司

260.38

5.20%

2019年9月
-2019年12月

利濟東路588號地
塊廠房工程車間裝
修預付款

截至2020年6月
底,已形成固定資
產249.88萬元,
尚有10.50萬元未
交付

小計

4,933.41

98.56%

/

/

/

設備類預付款

七海測量技術(深
圳)有限公司

477.93

13.12%

2019年5月
-2019年12月

無線充電隔磁材
料、濾波器設備預
付款

設備已交付

西安新達機械有限
公司

322.00

8.84%

2019年8月

鋁塑膜設備預付款

設備已交付

錦州同創真空冶金
科技有限公司

240.00

6.59%

2019年9月

無線充電隔磁材料
設備預付款

設備已交付

ZACROS (HONG
KONG) CO,LTD

237.22

6.51%

2019年5月
-2019年8月

鋁塑膜設備預付款

設備已交付

廣東騰勝科技創新
有限公司

223.00

6.12%

2019年8月
-2019年11月

無線充電隔磁材料
設備預付款

設備已交付

湖州新世紀水處理
工程有限公司

174.15

4.78%

2018年6月
-2018年12月

安環設施預付款

設備已交付

成都朗辰電子有限
公司

164.84

4.53%

2019年9月
-2019年12月

無線充電隔磁材
料、濾波器設備預
付款

設備已交付

束蘊香港有限公司

138.13

3.79%

2019年6月
-2019年11月

碳化硅設備預付款

設備已交付

深圳市哈德勝精密
科技股份有限公司

132.48

3.64%

2019年8月
-2019年12月

無線充電隔磁材料
設備預付款

設備已交付

天通吉成機器技術
有限公司

130.10

3.57%

2019年9月
-2019年12月

濾波器設備預付款

設備已交付

小計

2,239.85

61.50%

/

/

/



根據證監會的《上市公司執行企業會計準則案例解析(2019)》第十一章財
務報表列報中的案例解析,公司將為購建固定資產而預付的款項,日常會計核算


時在“預付賬款”科目反映,期末編制財務報表時,分為其他非流動資產,在資
產負債表中的“其他非流動資產”科目列示。


【董事、監事、高級管理人員意見】

公司列示了交易性金融資產、其他流動資產、其他非流動資產的具體組成內
容、形成原因、分類依據、資金投向、風險評估情況,并說明了相應的會計處理
依據。


我們認為以上說明真實、準確、完整,會計處理符合相關會計政策。


【年審會計師意見】

我們取得了公司2019年度大額理財產品合同,與公司管理層討論了理財產
品的業務模式,并對理財產品履行了函證程序;我們核對了增值稅申報表、固定
資產合同、入庫驗收單、增值稅專用發票;我們復核了大額預付的設備及工程款
的采購合同、交易內容、交易類型、往來金額、交付情況等,并對預付設備工程
款履行了函證程序。


我們認為,公司已對2019年末上述資產進行了充分、準確披露,相應的會
計處理規范。




特此公告。




浙江東尼電子股份有限公司董事會

2020年7月10日


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